Rozliczenie nieoprocentowanej noty
Nota nieoprocentowana to dług, w przypadku którego pożyczkobiorca nie ma udokumentowanego wymogu zapłaty pożyczkodawcy jakiejkolwiek stopy procentowej. Gdyby taki weksel miał zostać odsprzedany osobie trzeciej, dług zostałby sprzedany z dyskontem w stosunku do jego wartości nominalnej, tak aby nabywca będący osobą trzecią ostatecznie zrealizował zysk, gdy zostałby wykupiony przez pożyczkobiorcę po wartości nominalnej.
Jeżeli nieoprocentowany dokument jest obligacją, emitent sprzedaje obligację z dużym dyskontem i zobowiązuje się do spłaty wartości nominalnej obligacji w terminie wykupu. Takie podejście pozwala emitentowi uniknąć dokonywania okresowych płatności odsetek od obligacji. Zamiast tego wszystkie zobowiązania pieniężne emitenta koncentrują się na dacie wykupu obligacji.
Posiadacz nieoprocentowanej obligacji powinien ująć przypisane umownie przychody z tytułu odsetek od instrumentu. Wymaga to następujących kroków:
Oblicz aktualną wartość banknotu zdyskontowaną w oparciu o rynkową stopę procentową.
Pomnóż rynkową stopę procentową przez bieżącą wartość banknotu, aby otrzymać kwotę dochodu odsetkowego.
Zapisz dochód z odsetek jako uznanie dochodu odsetkowego i obciążenie rachunku aktywów dla inwestycji w nocie. Z biegiem czasu trwające serie obciążeń związane z ujęciem przychodów odsetkowych zwiększą wartość aktywów do wartości nominalnej banknotu.
Kiedy emitent spłaci weksel, zapisz debet w gotówce i uznanie na rachunku aktywów dla inwestycji w nocie.
To samo podejście stosuje emitent weksli, z wyjątkiem tego, że księguje się koszt odsetek, a wartość rachunku zobowiązań wekslowych jest stopniowo zwiększana, aż do momentu spłaty zadłużenia w wartości nominalnej.
Podobne warunki
Nieoprocentowany banknot jest również znany jako obligacja zerokuponowa.
