Jak uzgodnić należności

Uzgadnianie należności to proces dopasowywania szczegółowych kwot niezapłaconych rachunków klientów do sumy należności podanych w księdze głównej. Ten proces dopasowywania jest ważny, ponieważ dowodzi, że dane księgi głównej dotyczące należności są uzasadnione. Dwa źródła informacji dla tego uzgodnienia są następujące:

  • Księga główna . Zwykle w księdze głównej znajduje się konto, które jest specjalnie przeznaczone do wyłącznej kompilacji wszystkich należności związanych z klientami (tzw. Należności handlowe). Po zarejestrowaniu wszystkich transakcji w okresie sprawozdawczym i zaksięgowaniu wszystkich sald ksiąg pomocniczych w księdze głównej, wynikowe saldo końcowe na koncie należności jest sumą podsumowującą, która ma zostać zweryfikowana poprzez uzgodnienie.

  • Szczegóły dotyczące należności . Szczegółowa lista niezapłaconych rachunków klientów, które powinny odpowiadać saldzie końcowemu w księdze głównej, jest zwykle rejestrowana w pomocniczej księdze sprzedaży. Aby wyodrębnić te informacje do celów uzgodnienia, wydrukuj raport o wiekach należności na ostatni dzień okresu sprawozdawczego. Sumy w tym raporcie są następnie porównywane z sumą należności w księdze głównej.

Podczas uzgadniania mogą wystąpić różnice między tymi dwiema kwotami z następujących powodów:

  • Na koncie księgi głównej dokonano zapisu księgowego, który pomijał pomocniczą księgę sprzedaży. To jest najczęstszy powód różnicy.

  • Faktura została przypadkowo zaksięgowana na koncie innym niż rachunek należności handlowych. Jest to najmniej powszechny powód różnicy, ponieważ moduł rozliczeniowy jest ustawiony tak, aby automatycznie rejestrować wszystkie rachunki na właściwym koncie.

  • Raport o przeterminowanych należnościach został sporządzony na inny dzień niż data wykorzystana do uzyskania salda księgi głównej.

Ten proces uzgadniania jest zwykle przeprowadzany jako część czynności zamykających na koniec miesiąca przed wydaniem sprawozdania finansowego. Jeśli uzgodnienie nie zostanie przeprowadzone i okaże się, że w księdze głównej wystąpił błąd, oznacza to, że w sprawozdaniu finansowym mogła wystąpić istotna niedokładność.

Jako minimum powinno nastąpić uzgodnienie należności na koniec roku obrotowego, tak aby wszelkie nieścisłości związane z należnościami zostały usunięte ze sprawozdań finansowych przed ich zbadaniem przez zewnętrznych audytorów spółki.

Podobne Artykuły