Jak uzgodnić księgę główną
Księga główna to główny zestaw kont, który agreguje wszystkie transakcje zarejestrowane dla firmy. Kiedy osoba uzgadnia księgę główną, zwykle oznacza to, że poszczególne konta w księdze głównej są przeglądane w celu upewnienia się, że dokumenty źródłowe odpowiadają saldom pokazanym na każdym koncie. Proces uzgadniania jest powszechną czynnością tuż przed przybyciem audytorów na coroczny audyt, aby zapewnić, że zapisy księgowe są w nienaruszonym stanie.
Proces uzgadniania na poziomie konta zazwyczaj obejmuje następujące kroki:
Rozpoczynam badanie równowagi . Dopasuj początkowe saldo na koncie do szczegółów końcowego uzgodnienia z poprzedniego okresu. Jeśli kwoty się nie zgadzają, zbadaj przyczynę rozbieżności w poprzednim okresie. Jeśli konto nie zostało uzgodnione od jakiegoś czasu, możliwe, że błąd wystąpił kilka okresów w przeszłości.
Badanie w bieżącym okresie . Dopasuj transakcje zgłoszone na koncie w okresie do transakcji bazowych i dostosuj je w razie potrzeby.
Przegląd korekt . Przejrzyj wszystkie korygujące zapisy księgowe zarejestrowane na koncie w okresie pod kątem poprawności i skoryguj w razie potrzeby.
Przegląd cofnięć . Upewnij się, że wszystkie zapisy księgowe, które powinny zostać wycofane w okresie, zostały wycofane.
Kończę sprawdzanie salda . Sprawdź, czy szczegóły zakończenia dla konta są zgodne z saldem końcowym konta.
Koncepcja uzgadniania księgi głównej może również odnosić się do zbadania księgi głównej jako całości w celu upewnienia się, że wszystkie konta są agregowane w sprawozdanie finansowe. Ten proces uzgadniania obejmuje następujące kroki:
Podsumuj salda końcowe na wszystkich kontach przychodów i sprawdź, czy łączna kwota odpowiada sumie przychodów w rachunku zysków i strat.
Podsumuj salda końcowe na wszystkich kontach wydatków i sprawdź, czy łączna kwota odpowiada sumie wydatków w rachunku zysków i strat. Można to przeprowadzić na poziomie poszczególnych pozycji wydatków w rachunku zysków i strat.
Podsumuj wszystkie rachunki aktywów, zobowiązań i kapitału własnego i sprawdź, czy łączne kwoty są zgodne z odpowiednimi pozycjami w bilansie.
Uzgodnienie księgi głównej może również oznaczać dochodzenie w sprawie niezrównoważonej księgi głównej, gdy suma wszystkich obciążeń nie jest zgodna z sumą wszystkich kredytów w saldzie próbnym. Ten proces obejmuje badanie sum debetowych i kredytowych na poziomie indywidualnego konta, aby sprawdzić, które konto zawiera niezgodne obciążenia i uznania.