Różnica między saldem księgi a saldem dostępnym

Saldo księgi i saldo dostępne to terminy używane przez bank do określania pozycji gotówkowej rachunku czekowego. Saldo księgi to saldo dostępne na początku dnia. Dostępne saldo można zdefiniować na dwa różne sposoby; oni są:

• Saldo księgi plus lub minus wszelkie późniejsze czynności w ciągu dnia; zasadniczo jest to saldo końcowe w dowolnym momencie dnia; lub

• Saldo księgi pomniejszone o wszelkie zdeponowane czeki, które nie zostały jeszcze udostępnione właścicielowi konta, a także inne kredyty, które nie zostały jeszcze zaksięgowane na koncie.

Ta ostatnia definicja jest częściej stosowana. Dlatego w większości sytuacji podstawową różnicą między saldem księgi a saldem dostępnym są czeki, które firma lub osoba fizyczna zdeponowała na swoim koncie, ale których bank jeszcze nie udostępnił do użytku. Przyczyną tego opóźnienia jest to, że bank musi najpierw zostać opłacony przez bank podmiotu, który wystawił czek. Po przelaniu gotówki zostanie ona udostępniona właścicielowi konta.

Banki mogą opóźnić dostępność tych środków dla posiadacza rachunku, uzyskując w ten sposób odsetki od zatrzymanej gotówki.