Co to jest działalność operacyjna?

Działalność operacyjna to klasyfikacja przepływów pieniężnych w rachunku przepływów pieniężnych. Pozycje klasyfikowane w tym obszarze stanowią podstawową działalność jednostki generującą przychody, więc przepływy pieniężne są generalnie kojarzone z przychodami i kosztami. Przykładami wpływów pieniężnych z działalności operacyjnej są:

• Wpływy gotówkowe ze sprzedaży towarów i usług

• Wpływy gotówkowe z windykacji należności

• Wpływy pieniężne z ugód sądowych

• Wpływy pieniężne z zaspokojenia roszczeń ubezpieczeniowych

• Wpływy gotówkowe ze zwrotów dostawców

• Wpływy gotówkowe od licencjobiorców

Przykłady wypływów środków pieniężnych z działalności operacyjnej to:

• Płatności gotówkowe na rzecz pracowników

• Płatności gotówkowe na rzecz dostawców

• Grzywny w gotówce

• Płatności gotówkowe w celu rozstrzygnięcia pozwów

• Płatności gotówkowe podatków

• Zwroty gotówki klientom

• Płatności gotówkowe w celu uregulowania zobowiązań z tytułu utraty wartości aktywów

• Wypłata odsetek wierzycielom w gotówce

• Wpłaty gotówkowe składek

Pozostałe dwie klasyfikacje stosowane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych to działalność inwestycyjna i działalność finansowa. Klasyfikacja działalności operacyjnej jest klasyfikacją domyślną, więc jeśli przepływy pieniężne nie należą do żadnej z pozostałych klasyfikacji, są umieszczane w działalności operacyjnej.