gotówka i odpowiedniki gotówki

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to pozycja bilansu określająca kwotę wszystkich środków pieniężnych lub innych aktywów, które można łatwo zamienić na środki pieniężne. Wszelkie pozycje objęte tą definicją są klasyfikowane w bilansie w kategorii aktywów obrotowych.

Przykładami gotówki są:

• Monety

• Waluta

• Gotówka na rachunkach czekowych

• Gotówka na kontach oszczędnościowych

• Weksle bankowe

• Przekazy pieniężne

• Podręczna gotówka

Przykłady ekwiwalentów środków pieniężnych to:

• Ulotka reklamowa

• Zbywalne papiery wartościowe

• Fundusze rynku pieniężnego

• Krótkoterminowe obligacje skarbowe

• Bony skarbowe

Dwa podstawowe kryteria klasyfikacji jako ekwiwalent środków pieniężnych to łatwość zamiany składnika aktywów na znaną kwotę środków pieniężnych oraz fakt, że jego termin zapadalności jest tak bliski, że istnieje nieznaczne ryzyko zmiany wartości w wyniku zmian stóp procentowych o czas nadejścia terminu zapadalności. W przypadku wątpliwości, czy dany instrument finansowy można zaklasyfikować jako ekwiwalent pieniężny, należy skonsultować się z audytorami spółki.

Informacje o środkach pieniężnych i ich ekwiwalentach są czasami wykorzystywane przez analityków w porównaniu z bieżącymi zobowiązaniami firmy, aby oszacować jej zdolność do spłaty rachunków w krótkim okresie. Jednak taka analiza może być błędna, jeśli istnieją wierzytelności, które można łatwo zamienić na gotówkę w ciągu kilku dni.