Użyj definicji podatku
Podatek od użytkowania to podatek obrotowy od zakupów dokonywanych od dostawców poza krajem zamieszkania, od których nie został jeszcze naliczony podatek od sprzedaży. Kupujący jest zobowiązany do zapłaty podatku od użytkowania. Kwota do zapłaty to stawka podatku od sprzedaży mająca zastosowanie do lokalizacji kupującego, a podatek jest płacony podmiotowi rządowemu, który ma jurysdykcję nad lokalizacją kupującego.
Użytecznym sposobem spojrzenia na pojęcie podatku od użytkowania jest to, że teoretycznie wszystkim zakupom dokonywanym przez kupującego należy przypisać podatek od sprzedaży - który jest klasyfikowany jako podatek od sprzedaży, jeśli sprzedawca nalicza podatek i przekazuje wpływy rządowi, a gdy podatek od użytkowania, jeśli kupujący musi zapłacić podatek rządowi. Podatek z tytułu użytkowania występuje najczęściej, gdy kupujący zamawia towary spoza stanu (na przykład w sklepie internetowym), a sprzedawca (nie mając zakładu w stanie kupującego) nie musi pobierać podatku od transakcji.
Podatek od użytkowania jest zazwyczaj oparty na cenie zakupu składnika aktywów. Tak więc, jeśli lokalny podatek od sprzedaży wynosi 7%, a składnik aktywów został nabyty za 1000 USD, wówczas kupujący jest winien podatek od użytkowania w wysokości 70 USD. Sytuacja nie jest tak jasna, gdy użytkownik zbudował składnik majątku, na przykład maszynę wykonaną samodzielnie. W takim przypadku istnieje kilka sposobów ustalenia podstawy, na podstawie której obliczany jest podatek od użytkowania. Oni są:
Koszt materiałów użytych do budowy składnika aktywów
Całkowity koszt budowy składnika aktywów, w tym robocizna
Wartość rynkowa składnika aktywów, gdyby miał zostać sprzedany na wolnym rynku
Większość stanów zezwala na obliczanie podatku z tytułu użytkowania wyłącznie na podstawie kosztu materiałów użytych do budowy składnika aktywów, co jest najłatwiejszą metodą obliczania.
Wielu podatników nie płaci podatku od użytkowania, nawet jeśli są do tego prawnie zobowiązani. W takim przypadku są zobowiązani do zapłaty odsetek i kar od niewypłaconej kwoty.
