Miękkie zamknięcie
Miękkie zamknięcie jest definiowane jako zamknięcie ksiąg przy użyciu skróconej procedury zamykania. Dzięki miękkiemu zamknięciu dział księgowości może bardzo szybko wystawiać sprawozdania finansowe, a następnie powrócić do swoich codziennych czynności. Ta zwiększona szybkość zamykania wiąże się z kosztami, ponieważ dokładność sprawozdania finansowego jest zmniejszona przez różne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów, które zwykle są uwzględniane w bardziej kompleksowym zamknięciu. Oznacza to, że wyniki raportowane w ramach miękkiego zamknięcia mogą być istotnie niedokładne. Lub mogą mieć bardziej zmienne wyniki z miesiąca na miesiąc, ponieważ rozliczenia międzyokresowe nie są wykorzystywane do wygładzania raportowanych wyników w wielu okresach sprawozdawczych.
Zmniejszony poziom dokładności sprawia, że miękkie zamknięcie jest niepraktyczne w przypadku przeglądanych lub audytowanych sprawozdań finansowych, które są czytane przez osoby z zewnątrz. Jednak zastosowanie miękkiego zamknięcia do wewnętrznego raportowania zarządczego może być całkowicie akceptowalne, gdy całkowita dokładność nie jest całkowicie konieczna. Dlatego rozsądnym kompromisem jest zastosowanie dokładniejszego procesu zamykania, ilekroć pełny zestaw sprawozdań finansowych jest potrzebny do wykorzystania przez osoby z zewnątrz (np. Na koniec roku) oraz łagodne zamknięcie dla wszystkich pozostałych miesięcy.
Najbardziej rygorystycznie badane są sprawozdania finansowe spółki publicznej, z przeglądami na koniec trzech kwartałów i pełnym audytem na koniec roku. Oznacza to, że miękkie zamknięcie można nadal stosować przez pozostałe osiem miesięcy roku. W ten sposób nawet spółka publiczna może skorzystać z miękkiego zamknięcia w dwóch trzecich przypadków.
Czynności, które są często pomijane podczas miękkiego zamknięcia, obejmują:
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Eliminacje międzyfirmowe
Alokacje narzutów
Fizyczne liczenie zapasów
Uzgodnienia kont
Zarezerwuj aktualizacje konta
Kluczowe pozostałe kroki potrzebne do miękkiego zamknięcia to:
Rachunki klientów
Rozliczenia międzyokresowe prowizji
Badanie nieprawidłowości w zapasach (jeśli stan zapasów jest duży)
Błąd podczas sprawdzania sprawozdań finansowych
Jeśli wyniki firmy są szczególnie wrażliwe na jakąkolwiek pozycję, która została usunięta z listy kontrolnej łagodnego zamknięcia, to za wszelką cenę dodaj ją z powrotem. Na przykład, jeśli narosłe wynagrodzenie jest duże, rozważ wyliczenie i naliczanie go co miesiąc , niezależnie od rodzaju zamknięcia, z którego korzysta organizacja. Takie postępowanie wymaga więcej czasu, ale skutkuje dokładniejszymi sprawozdaniami finansowymi.
