Rodzaje podmiotów gospodarczych

Istnieje kilka typów podmiotów gospodarczych, z których każdy jest przeznaczony do różnych sytuacji. Podstawowe typy są następujące, wraz z ich zaletami i wadami.

Przedsiębiorstwo wyłączne

Jednoosobowa działalność gospodarcza to firma, która jest bezpośrednio własnością jednej osoby. Spółka nie jest zarejestrowana, więc jedyny właściciel ma prawo do całej wartości netto przedsiębiorstwa i jest osobiście odpowiedzialny za swoje długi. Dla celów podatkowych osoba fizyczna i firma są uważane za ten sam podmiot. Zaletami jednoosobowej działalności gospodarczej są:

• Prosta organizacja

• Proste rozliczenia podatkowe

• Brak podwójnego opodatkowania

• Pełna kontrola przez właściciela

Wady jednoosobowej działalności gospodarczej są następujące:

• Nieograniczona odpowiedzialność

• Właściciel musi zapłacić podatek od samozatrudnienia

• Jedynym dostawcą kapitału do firmy jest jedyny właściciel

Krótko mówiąc, uważa się, że nieograniczona odpowiedzialność nałożona przez jednoosobową działalność gospodarczą całkowicie przeważa nad wszystkimi innymi aspektami tej formy własności. Jej zdolności do unikania podwójnego opodatkowania może równać się korporacja S (jak opisano poniżej), ale korporacja S powstrzymuje również właściciela przed osobistą odpowiedzialnością za zobowiązania firmy.

Współpraca

Spółka osobowa to forma organizacji biznesowej, w której właściciele ponoszą nieograniczoną osobistą odpowiedzialność za działania firmy, chociaż problem ten można złagodzić poprzez zastosowanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Właściciele spółki osobowej zainwestowali w organizację własne środki i czas oraz proporcjonalnie uczestniczą w wypracowanych przez nią zyskach. W biznesie mogą być również komandytariusze, którzy wpłacają fundusze, ale nie biorą udziału w bieżącej działalności. Komandytariusz odpowiada tylko za kwotę środków, które zainwestował w podmiot; po wypłacie tych środków komandytariusz nie ponosi żadnej dodatkowej odpowiedzialności w związku z działalnością spółki. Jeśli istnieją komandytariusze, musi być również wyznaczony komplementariusz, który jest aktywnym zarządcą firmy;osoba ta ma zasadniczo takie same zobowiązania, jak osoba prowadząca działalność gospodarczą.

Spółka osobowa nie płaci podatku dochodowego. Zamiast tego wspólnicy zgłaszają swój udział w zyskach spółki w zeznaniach podatkowych. Ponieważ wspólnicy muszą płacić podatki dochodowe od swoich udziałów w przychodach spółki, zazwyczaj wymagają pewnej dystrybucji gotówki ze spółki, aby zapłacić podatki.

W przypadkach, w których spółka osobowa rozpoznaje stratę w ciągu roku obrotowego, udział w stracie wykazanej przez każdego wspólnika w jego osobistym zeznaniu podatkowym jest ograniczony do kwoty straty, która kompensuje podstawę spółki osobowej każdego wspólnika. Jeśli kwota straty jest większa niż ta podstawa, nadwyżka musi zostać przeniesiona na przyszły okres, gdzie, miejmy nadzieję, może zostać odliczona od przyszłych zysków spółki.

Kluczowe zalety partnerstwa to:

• W przypadku wielu partnerów firma ma znacznie bogatsze źródło kapitału niż w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej

• Jeśli jest więcej niż jeden komplementariusz, biznes może prowadzić wiele osób o różnych umiejętnościach

• Brak podwójnego opodatkowania

Wady partnerstwa są następujące:

• Komplementariusze ponoszą nieograniczoną osobistą odpowiedzialność za zobowiązania spółki

• Udział partnera w zwykłym dochodzie podlega opodatkowaniu podatkiem od pracy na własny rachunek

Ryzyko związane z umową partnerską działa dobrze w przypadku komandytariuszy, ponieważ ich straty ograniczają się do własnych inwestycji w biznes.

Korporacja

Korporacja to osoba prawna, której inwestorzy kupują akcje jako dowód ich posiadania. Korporacja działa jako tarcza prawna dla swoich właścicieli, więc generalnie nie są oni odpowiedzialni za działania korporacji. Korporacja płaci wszystkie rodzaje podatków, w tym podatki dochodowe, podatki od wynagrodzeń, podatki od sprzedaży i użytkowania oraz podatki od nieruchomości.

Zalety korporacji są następujące:

• Akcjonariusze korporacji odpowiadają tylko do wysokości ich inwestycji

• W szczególności korporacja publiczna może pozyskać znaczne kwoty, sprzedając akcje lub emitując obligacje

• Akcjonariusz może sprzedać udziały w korporacji osobie trzeciej

Wady korporacji są następujące:

• Podwójne opodatkowanie

• Różne rodzaje podatków dochodowych i innych podatków, które należy zapłacić, mogą stanowić znaczną ilość dokumentacji

Istnieją dwa główne typy korporacji, którymi są korporacja C i korporacja S.

C Corporation

Domyślną formą korporacji jest korporacja C, która jest opodatkowana jako oddzielny podmiot. Wypłaty dla akcjonariuszy są dokonywane w formie dywidend. Struktura korporacji C jest mocno wykorzystywana, ponieważ może być własnością nieograniczonej liczby akcjonariuszy. Daje to niezrównaną zdolność przyciągania kapitału od inwestorów.

S Corporation

Odmianą standardowego modelu korporacji jest korporacja S. Korporacja typu S przekazuje swoje dochody swoim właścicielom, tak że sama jednostka nie płaci podatków dochodowych. Właściciele raportują dochód w swoich zeznaniach podatkowych, unikając w ten sposób podwójnego opodatkowania, które występuje w zwykłej korporacji C.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) łączy w sobie cechy korporacji i spółek osobowych, co czyni je idealnym podmiotem dla wielu biznesów. Ich zalety to:

• Odpowiedzialność inwestorów jest ograniczona do kwoty ich inwestycji w LLC

• LLC może mieć taką strukturę, aby dochód uzyskany przez firmę przepływał bezpośrednio do inwestorów

• LLC może być prowadzona przez profesjonalnych menedżerów, a nie przez komplementariusza

• Nie ma ograniczeń co do liczby inwestorów w LLC

• LLC może wydawać wiele klas akcji

Wady LLC obejmują:

• Każdy stan wdrożył różne zasady dotyczące struktury i działania LLC

• Za utrzymanie podmiotu LLC będą pobierane roczne opłaty rządowe