Bieżąca odpowiedzialność

Aktualna definicja odpowiedzialności

Zobowiązanie krótkoterminowe to zobowiązanie płatne w ciągu jednego roku. Bacznie obserwuje się grupę zobowiązań obejmującą zobowiązania bieżące, ponieważ firma musi mieć wystarczającą płynność, aby zapewnić ich spłatę w terminie. Wszystkie pozostałe zobowiązania są wykazywane jako zobowiązania długoterminowe, które w bilansie prezentowane są grupowo poniżej zobowiązań krótkoterminowych.

W tych rzadkich przypadkach, gdy cykl operacyjny przedsiębiorstwa przekracza jeden rok, zobowiązanie bieżące definiuje się jako wymagalne w okresie trwania cyklu operacyjnego. Cykl operacyjny to okres, w którym firma musi nabyć zapasy, sprzedać je i zamienić sprzedaż na gotówkę. W większości przypadków będzie obowiązywała reguła jednego roku.

Ponieważ zobowiązania krótkoterminowe są zwykle spłacane poprzez upłynnienie aktywów obrotowych, obecność dużej kwoty zobowiązań bieżących zwraca uwagę na wielkość i potencjalną płynność kwoty kompensującej aktywów obrotowych wykazanych w bilansie przedsiębiorstwa. Zobowiązania krótkoterminowe można także regulować poprzez zastąpienie ich innymi zobowiązaniami, np. Zadłużeniem krótkoterminowym.

Zagregowana kwota zobowiązań bieżących jest kluczowym składnikiem kilku miar krótkoterminowej płynności przedsiębiorstwa, w tym:

• Współczynnik aktualności . Są to aktywa obrotowe podzielone przez zobowiązania krótkoterminowe.

• Szybki stosunek . Są to aktywa obrotowe pomniejszone o zapasy, podzielone przez zobowiązania bieżące.

• Wskaźnik gotówki . Są to środki pieniężne i ich ekwiwalenty podzielone przez zobowiązania krótkoterminowe.

W przypadku wszystkich trzech wskaźników wyższy wskaźnik oznacza większą ilość płynności, a tym samym większą zdolność przedsiębiorstwa do wywiązywania się z krótkoterminowych zobowiązań.

Przykłady zobowiązań bieżących

Poniżej przedstawiono typowe przykłady zobowiązań bieżących:

• Zobowiązania . Są to zobowiązania handlowe wobec dostawców, zwykle o czym świadczą faktury dostawcy.

• Należne podatki od sprzedaży . Jest to zobowiązanie firmy do przekazywania rządowi podatków od sprzedaży, którymi obciążała klientów w imieniu rządu.

• Należny podatek od wynagrodzeń . Są to podatki potrącane z wynagrodzenia pracownika lub podatki odpowiadające lub dodatkowe podatki związane z wynagrodzeniem pracowników.

• Należny podatek dochodowy . Są to podatki dochodowe należne rządowi, ale jeszcze niezapłacone.

• Do zapłacenia odsetek . Są to odsetki należne pożyczkodawcom, ale jeszcze nie zapłacone.

• Kredyty w rachunku bieżącym . Są to krótkoterminowe zaliczki wypłacane przez bank w celu skompensowania wszelkich kredytów w rachunku bieżącym spowodowanych wystawieniem czeków przekraczających dostępne środki.

• Naliczone wydatki . Są to wydatki nie podlegające jeszcze opłaceniu na rzecz osoby trzeciej, ale już poniesione, takie jak należne wynagrodzenie.

• Depozyty klientów . Są to płatności dokonywane przez klientów przed wykonaniem zamówienia na towary lub usługi.

• Zadeklarowana dywidenda . Są to dywidendy zadeklarowane przez radę dyrektorów, ale jeszcze nie wypłacone akcjonariuszom.

• Pożyczki krótkoterminowe . Są to pożyczki wymagalne na żądanie lub w ciągu najbliższych 12 miesięcy.

• Aktualne terminy zapadalności długu długoterminowego . To ta część długu długoterminowego, która przypada do spłaty w ciągu najbliższych 12 miesięcy.

Rodzaje rachunków bieżących zobowiązań używanych przez firmę różnią się w zależności od branży, obowiązujących przepisów i wymagań rządowych, dlatego powyższa lista nie jest wyczerpująca. Jednak lista zawiera bieżące zobowiązania, które pojawią się w większości bilansów.