Budżetowane sprawozdania finansowe

Budżetowane sprawozdanie finansowe może obejmować pełny zestaw sprawozdań finansowych, które są:

• Rachunek zysków i strat

• Bilans

• Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

• Sprawozdanie z zysków zatrzymanych

Zestawienia te są zestawiane na podstawie rocznego modelu budżetowania firmy. Są przydatne do szacowania wyników finansowych, sytuacji finansowej i przepływów pieniężnych przedsiębiorstwa na różne daty w przyszłości. Są szczególnie przydatne podczas tworzenia nowego modelu budżetu, ponieważ można zobaczyć wpływ korekt modelu na budżetowane sprawozdania finansowe. Następnie zespół zarządzający przechodzi przez kilka iteracji modelu, aby dostosować sprawozdania finansowe do swoich oczekiwań oraz do tego, co firma jest w stanie osiągnąć pod względem finansowym i operacyjnym.

Sprawozdania finansowe budżetowane są zwykle ograniczone do zestawienia dochodów i bilansu na poziomie podsumowania i są zestawiane w ramach modelu budżetowego. Po sfinalizowaniu informacje budżetowe są przenoszone do pola budżetu dla każdej pozycji w sprawozdaniu finansowym w oprogramowaniu księgowym firmy. Wynikiem są sprawozdania finansowe „budżet w porównaniu z rzeczywistymi”, którym zwykle towarzyszy kolumna zawierająca rozbieżności między budżetem a rzeczywistymi kolumnami. W większości firm ten format raportowania ogranicza się do rachunku zysków i strat; nie ma raportu „budżet a rzeczywisty” dla bilansu.

Księgowi następnie analizują przyczyny zgłoszonych różnic i uwzględniają wyniki swoich badań pod kątem bardziej istotnych odchyleń w raporcie towarzyszącym sprawozdaniom finansowym.

Firma, która nie tworzy rocznego budżetu, nie ma budżetowych sprawozdań finansowych. Jeśli jednak zamiast tego wykorzystuje prognozę krótkiego zasięgu, prognozę tę można wykorzystać do tworzenia prognozowanych sprawozdań finansowych, prawdopodobnie tylko na kilka następnych miesięcy lub kwartałów.