Jak sporządzić bilans
Bilans jest jednym z trzech raportów w sprawozdaniu finansowym. Aby sporządzić bilans, należy wykonać kilka czynności. Zalecane podejście do tego jest następujące:
Wydrukuj bilans próbny . Bilans próbny to standardowy raport w dowolnym pakiecie oprogramowania księgowego. Jeśli korzystasz z systemu ręcznego, skonstruuj saldo próbne, przenosząc saldo końcowe z każdego konta księgi głównej do arkusza kalkulacyjnego.
Dostosuj bilans próbny . Zwykle konieczne jest skorygowanie wstępnego salda próbnego, aby upewnić się, że bilans jest zgodny z odpowiednimi standardami rachunkowości (takimi jak GAAP lub MSSF). Używamy wpisów dostosowujących, aby zmodyfikować saldo próbne. Każdy wpis korygujący powinien być dokładnie udokumentowany, aby audytorzy mogli określić, dlaczego został dokonany.
Wyeliminuj wszystkie konta przychodów i wydatków . Bilans próbny składa się z kont przychodów, kosztów, zysków, strat, aktywów, zobowiązań i kapitału własnego. Wyeliminuj z salda próbnego wszystkie konta z wyjątkiem kont aktywów, zobowiązań i kapitału własnego. Nawiasem mówiąc, wyeliminowane konta służą do konstruowania rachunku zysków i strat.
Zsumuj pozostałe konta . Pozycje w bilansie są zwykle znacznie mniejsze niż pozycje w bilansie próbnym, więc zsumuj pozycje z pozycji bilansu próbnego w te, które są używane w bilansie. Na przykład w saldzie próbnym może znajdować się wiele kont gotówkowych, które powinny być zagregowane w jedną pozycję bilansową „gotówkową”. Typowe pozycje w bilansie to:
Gotówka
Należności
Inwentarz
Środki trwałe
Inne aktywa
Zobowiązania
Naliczone zobowiązania
Dług
Inne zobowiązania
Akcje zwykłe
Zyski zatrzymane
Sprawdź bilans . Sprawdź, czy suma wszystkich aktywów wykazanych w bilansie jest równa sumie wszystkich zobowiązań i kont kapitałowych akcjonariuszy.
Prezentowane w żądanym formacie bilansu . Ponownie zapisz wynikowy bilans do formatu wymaganego do prezentacji. Na przykład może to być format porównawczy, w którym sytuacja finansowa firmy z wielu dat jest zestawiona w raporcie obok siebie.
