Harmonogram środków trwałych
Harmonogram środków trwałych to pełna lista wszystkich środków trwałych w firmie. Jest to dokument źródłowy dla salda konta środków trwałych w księdze głównej. Ten harmonogram zawiera następujące informacje dla każdego wymienionego środka trwałego:
1. Unikalny numer zasobu
2. Opis środka trwałego
3. Koszt brutto
4. Skumulowana amortyzacja
5. Koszt netto
Bardziej szczegółowy harmonogram środków trwałych może również określać założenie wartości odzysku (jeśli istnieje) dla każdego środka trwałego, a także przypisaną do każdego z nich roczną amortyzację, wykazaną oddzielnie w poszczególnych latach. Można również wymienić rodzaj metody amortyzacji zastosowanej do każdego środka trwałego. Notowanie może również obejmować wszelkie odpisy z tytułu utraty wartości składnika aktywów.
Skumulowana suma wszystkich kwot kosztów brutto w raporcie powinna być równa saldzie na koncie księgi głównej środków trwałych. Jeśli środki trwałe w księdze głównej są oddzielnie rejestrowane według typu (na przykład dla mebli i wyposażenia lub dla maszyn), harmonogram środków trwałych powinien być podobnie zorganizowany, z sumami częściowymi, które odnoszą się do tych sald kont.
Skumulowana suma wszystkich skumulowanych amortyzacji w raporcie powinna być równa saldzie na koncie księgi głównej dla skumulowanej amortyzacji.
Harmonogram środków trwałych jest rutynowo używany przez audytorów firmy do sprawdzania istnienia środków trwałych i śledzenia tych pozycji z powrotem do salda księgi głównej. W związku z tym dla księgowych bardzo ważne jest, aby utrzymywać aktualność harmonogramu. Ilość pracy wymaganej do utrzymania harmonogramu środków trwałych można zmniejszyć za pomocą następujących technik:
Ustaw wysoki limit kapitalizacji, aby mniej wydatków było klasyfikowanych jako środki trwałe.
Usuń zasoby z listy, gdy tylko zostaną sprzedane lub w inny sposób zbyte, aby zmniejszyć rozmiar listy.
Użyj kilku podkategorii środków trwałych w harmonogramie, aby w każdej kategorii było mniej aktywów do uzgodnienia.
