Oszustwo docierania
Docieranie występuje, gdy pracownik zmienia zapisy dotyczące należności, aby ukryć kradzież gotówki. Odbywa się to poprzez przekierowanie płatności od jednego klienta, a następnie ukrycie kradzieży poprzez przekierowanie gotówki od innego klienta w celu skompensowania należności od pierwszego klienta. Ten rodzaj oszustwa może być przeprowadzany w nieskończoność, ponieważ nowsze płatności są stale wykorzystywane do spłaty starszych długów, tak że żadna wierzytelność związana z oszustwem nigdy nie wydaje się tak stara.
Docieranie jest najłatwiejsze, gdy tylko jeden pracownik jest zaangażowany we wszystkie czynności związane z obsługą gotówki i rejestracją. Taka sytuacja występuje najczęściej w mniejszych firmach, gdzie księgowy może być odpowiedzialny za wszystkie zadania księgowe.
Jeśli zadania te są podzielone na kilka osób (tzw. Podział obowiązków), wówczas docieranie można przeprowadzić tylko wtedy, gdy zaangażowanych jest dwóch lub więcej pracowników. Docieranie zazwyczaj wymaga, aby osoba zaangażowana w oszustwo była zaangażowana każdego dnia, a więc nie może wziąć urlopu. Tak więc, jeśli osoba odmówi wzięcia urlopu, który zarobiła, można uznać za możliwy wskaźnik istnienia docierania.
Docieranie można wykryć przeprowadzając okresowe przeglądy zapisów wpływów gotówkowych w celu prześledzenia płatności do zaległych należności. Jeśli istnieją ciągłe dowody na to, że wpływy gotówkowe są rutynowo stosowane na niewłaściwych kontach klientów, to albo kasjer jest zdumiewająco niekompetentny, albo trwa aktywny program docierania.
Kontrole, których można użyć do zapobiegania lub wykrywania docierania, obejmują:
Niech ktoś inny niż kasjer będzie wysyłał wyciągi do klientów. Klienci wiedzą, ile zapłacili firmie, więc powinni być w stanie wykryć nietypowe płatności przypisane do ich kont lub zauważyć, że pewne płatności nigdy nie zostały zastosowane na ich kontach.
Skontaktuj się z klientami i zapytaj, czy otrzymali miesięczne wyciągi z firmy. Osoba odpowiedzialna mogła przechwytywać i niszczyć oświadczenia, zanim zostały wysłane.
Jak wspomniano powyżej, regularnie kontroluj transakcje dotyczące wpływów pieniężnych.
Wymagaj od wszystkich pracowników działu księgowości, aby spędzili cały swój urlop bez wyjątku.
Śledź dni należności na linii trendu. Stopniowy wzrost tego pomiaru może być spowodowany docieraniem.
Ściśle kontroluj wykorzystanie not kredytowych. Strona dopuszczająca się oszustwa może podjąć próbę zakończenia kumulacji, odpisując należność w kwocie brakujących środków.
Oznacz wszystkie czeki etykietą „Tylko do wpłaty”, aby pracownicy nie mogli deponować tych czeków na własne konta.
Niech klienci płacą bezpośrednio do skrytki, aby pracownicy nie mogli przechwycić ani ukraść gotówki.
