Kaucja w transporcie

Depozyt w drodze to gotówka i czeki, które zostały otrzymane i zarejestrowane przez podmiot, ale które nie zostały jeszcze zarejestrowane w banku, w którym zdeponowano środki. Jeżeli nastąpi to na koniec miesiąca, depozyt nie pojawi się na wyciągu bankowym wystawionym przez bank, a zatem stanie się pozycją uzgadniającą w uzgodnieniu bankowym przygotowanym przez jednostkę.

Depozyt w drodze ma miejsce, gdy depozyt dociera do banku zbyt późno, aby mógł zostać zarejestrowany tego dnia, lub gdy podmiot przesyła depozyt do banku (w takim przypadku kilkudniowy przepływ poczty może spowodować dodatkowe opóźnienie), lub podmiot w ogóle nie przesłał jeszcze depozytu do banku.

Na przykład 30 kwietnia ABC Corporation otrzymuje od klienta czek na kwotę 25 000 USD. Rejestruje czek jako pokwitowanie gotówkowe tego samego dnia i na koniec dnia zdeponuje czek w swoim banku. Bank nie odnotowuje czeku w swoich księgach aż do następnego dnia, 1 maja. Tak więc, gdy kontroler ABC zakończy rozliczenie banku na koniec miesiąca, powinien dodać 25 000 USD do salda gotówkowego pokazanego na wyciągu bankowym, aby uzyskać zgodność. saldo gotówki wykazane w dokumentacji księgowej ABC.

Kiedy firma korzysta ze skrytki bankowej, płatności od klientów trafiają bezpośrednio do banku, w którym to momencie bank rejestruje wpłaty, a następnie powiadamia firmę o paragonach. W takim przypadku nie ma depozytu w transporcie, ponieważ rejestry banku są aktualizowane przed zapisami przechowywanymi przez firmę. Jeśli firma opóźnia się z rejestrowaniem tych depozytów, może nawet wystąpić odwrotny depozyt w tranzycie, w którym bank rejestruje informacje na długo przed firmą.