Znaczniki kontroli

Znaczniki kontroli to skróty stosowane w dokumentach audytowych do oznaczenia podjętych działań kontrolnych. Te znaczniki są przydatne z punktu widzenia kierownika audytu, aby zobaczyć, które czynności zostały zakończone. Są również przydatne jako dowód, pokazujący, jakie czynności badania zostały wykonane w celu poparcia opinii z badania sprawozdania finansowego klienta. Ponadto zastosowanie znaczników zmniejsza przestrzeń wymaganą do opisu podjętych działań audytowych, co poprawia użyteczność dokumentacji audytowej. Przykłady czynności audytowych, w przypadku których można stosować znaki haczyka, obejmują:

  • Liczby w kolumnie zostały dodane ręcznie i dopasowane do wyświetlonej sumy (stopka)

  • Sumy w raporcie zostały ręcznie dodane i dopasowane do wyświetlonej sumy całkowitej (krzyżyk)

  • Obliczenia na raporcie zostały niezależnie zweryfikowane

  • Kwota została przypisana do salda księgi

  • Przeanalizowano dokumenty uzupełniające

  • Sprawdzono anulowany czek

  • Aktywa zostały fizycznie potwierdzone

Znaki kontrolne nie są ujednolicone w całej branży. Zamiast tego w każdej firmie audytorskiej stosowany jest wspólny zestaw znaczników, z pewnymi różnicami w całej branży. Znaki znacznika mogą być równie łatwo używane w ramach działu audytu wewnętrznego, jak przez audytorów zewnętrznych i mogą być unikalne dla każdego działu.

Kiedy jest stosowany, znacznik powinien być na tyle wyraźny, aby nie można go było pomylić z innym rodzajem znacznika. Ponadto firma audytorska powinna wewnętrznie opublikować listę zastosowanych „oficjalnych” znaczników wyboru i ich znaczenia, tak aby były one stosowane przez pracowników w sposób spójny we wszystkich audytach.

Niestandardowe znaczniki były częściej stosowane, gdy audyt był przeprowadzany głównie na dokumentach papierowych. W przypadku użycia w ten sposób znaczniki zaznaczenia są bardziej prawdopodobne, że zostaną zapisane kolorowym ołówkiem, na przykład czerwonym. Od czasu pojawienia się oprogramowania audytowego, w oprogramowaniu można wyznaczać i znormalizować znaczniki.

Podobne Artykuły