Rachunek zysków i strat w oparciu o kasę
Rachunek zysków i strat w ujęciu kasowym to rachunek zysków i strat, który zawiera tylko przychody, za które otrzymano środki pieniężne od klientów oraz wydatki, na które poniesiono nakłady pieniężne. Tym samym jest sformułowany zgodnie z wytycznymi rachunkowości kasowej (co jest niezgodne z GAAP lub MSSF).
Rachunek zysków i strat w oparciu o środki pieniężne może zawierać wyniki, które znacznie różnią się od wyników rachunku zysków i strat memoriałowych, ponieważ ujęcie przychodów jest opóźnione o czas potrzebny klientom na zapłacenie zafakturowanych kwot, a ujęcie kosztów jest odkładane do tego czasu. gdy firma decyduje się płacić rachunki dostawcom. Przykładem tej różnicy, jeśli firma miałaby wystawić 30-dniowe terminy płatności swoim klientom i miałaby podobne warunki ze swoimi dostawcami, wyniki wykazane w jej rachunku zysków i strat byłyby w rzeczywistości tymi, które zostałyby wykazane zgodnie z zasadą memoriałową księgowanie w miesiącu bezpośrednio poprzedzającym.
Ze względu na istotną różnicę w czasie między rachunkiem zysków i strat w oparciu o kasę a rachunkiem zysków i strat memoriałową, należy zawsze w widoczny sposób oznaczyć rachunek zysków i strat w formacie podobnym do poniższego:
Firma ABC
Rachunek zysków i strat
za miesiąc zakończony xx / xx / xxxx
Aby być jeszcze bardziej zrozumiałym dla każdego czytelnika rachunku zysków i strat, który nie widział poprawionego nagłówka, należy zamienić wiersz „Zysk netto” na „Dochód netto netto”.
Jeszcze lepiej, dodaj stopkę do rachunku zysków i strat, mówiąc:
Rachunek zysków i strat - nie został sporządzony zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
Kluczowe etapy dostosowania rachunku zysków i strat w ujęciu kasowym do rachunku zysków i strat memoriałowych obejmują:
Korekty przychodów:
Odejmij wszystkie rachunki, za które otrzymano gotówkę od klientów
Odejmij wszelkie wpłaty gotówkowe otrzymane od klientów, które nie zostały zarobione
Dodaj rachunki do klientów w okresie
Dodaj zarobione, ale niezafakturowane produkty / usługi
Korekty wydatków:
Odejmij płatności dokonane za wydatki poniesione w poprzednim okresie
Odejmij wszelkie wpłacone depozyty, dla których wydatek nie został jeszcze ujęty
Dodaj wydatki naliczone w okresie, za który nie ma jeszcze żadnych faktur dostawcy
Dodaj faktury dostawcy otrzymane w danym okresie, dotyczące bieżącego okresu
Dodaj amortyzację i inne wydatki niepieniężne
Audytorzy nie będą poświadczać rachunku zysków i strat sporządzonego zgodnie z zasadą kasową rachunkowości; oświadczenie należy zamienić na zasadę memoriałową przed wystawieniem certyfikatu.
