Różnica między należnościami i zobowiązaniami

Należności to kwoty należne firmie od jej klientów, natomiast zobowiązania to kwoty, które firma jest winna swoim dostawcom. Kwoty należności i zobowiązań są rutynowo porównywane w ramach analizy płynności, aby sprawdzić, czy z należności pochodzi wystarczająca ilość środków na spłatę zaległych zobowiązań. Porównanie to jest najczęściej dokonywane z wykorzystaniem wskaźnika bieżącej płynności, chociaż można również zastosować wskaźnik szybki. Inne różnice między należnościami i zobowiązaniami są następujące:

• Należności zalicza się do aktywów obrotowych, natomiast zobowiązania do zobowiązań krótkoterminowych.

• Należności mogą być kompensowane odpisem na wątpliwe konta, podczas gdy zobowiązania nie podlegają takiej kompensacie.

• Należności zwykle obejmują tylko jedno konto należności handlowych i niehandlowe konto należności, podczas gdy zobowiązania mogą obejmować wiele innych rachunków, w tym zobowiązania handlowe, należne podatki od sprzedaży, podatki dochodowe i odsetki.

Stworzenie produktów do sprzedaży wymaga wielu zobowiązań, co może skutkować należnościami. Na przykład dystrybutor może kupić pralkę od producenta, który tworzy rachunek płatny na rzecz producenta. Dystrybutor następnie sprzedaje pralkę klientowi na kredyt, co skutkuje powstaniem należności od klienta. W związku z tym zobowiązania są zwykle wymagane w celu wytworzenia należności.