Gotówka i krótkie konto
Przelew i krótkie konto to konto w księdze głównej. Na koncie przechowywana jest kwota, o jaką faktyczne końcowe saldo środków pieniężnych różni się od początkowego salda księgowego środków pieniężnych w kasie, plus lub minus wszelkie zarejestrowane transakcje gotówkowe w okresie.
Środki pieniężne na rachunku bieżącym i krótkim służą głównie do obsługi transakcji detalicznych lub bankowych wymagających dużej ilości gotówki, a także do obsługi drobnej gotówki. W takich przypadkach odchylenia gotówkowe powinny być przechowywane na jednym, łatwo dostępnym koncie. Informacje te są następnie wykorzystywane do wyśledzenia, dlaczego poziomy gotówki różnią się od oczekiwań, i do wyeliminowania takich sytuacji poprzez zastosowanie lepszych procedur, kontroli i szkoleń pracowników. W związku z tym konto służy jako podstawa kontroli detektywistycznej.
Przelewy pieniężne i krótkie konto to doskonałe narzędzie do śledzenia przypadków oszustw, zwłaszcza gdy są śledzone na poziomie konta podrzędnego dla określonych kas fiskalnych, drobnych kas i tak dalej. Analiza konta na tym poziomie szczegółowości może wykazać ciągły wzorzec kradzieży gotówki na niskim poziomie, na którą kierownictwo może działać. Na przykład przypadki oszustw można przypisać osobom bezpośrednio odpowiedzialnym za kasę fiskalną lub drobną kasę.
Rachunek środków pieniężnych nad i krótkich jest rachunkiem wydatków i dlatego jest zwykle agregowany w pozycji „inne wydatki” rachunku zysków i strat. Saldo na koncie jest zwykle niewielkie. Większe saldo na koncie z większym prawdopodobieństwem wywoła dochodzenie, podczas gdy badanie małego salda może nie być opłacalne.
Jako przykład tego, jak działa rachunek gotówkowy i krótki, kontroler przeprowadza comiesięczny przegląd drobnej kasy, która powinna zawierać standardowe saldo gotówki w wysokości 200 USD. Odkrywa, że pudełko zawiera 45 dolarów gotówki i 135 dolarów paragonów, co daje łącznie tylko 180 dolarów. Dlatego brakuje 20 dolarów gotówki. Ten niedobór gotówki jest rejestrowany jako obciążenie rachunku gotówkowego nad i krótkim (co jest wydatkiem) oraz uznanie rachunku gotówkowego lub rachunku gotówkowego (co stanowi zmniejszenie aktywów).
Alternatywnie, jeśli w kasie znajdowało się zbyt dużo gotówki (co jest rzadkim stanem!), Wpis zostałby cofnięty, z obciążeniem gotówką i kredytem na koncie i rachunku krótkim.
