Jak przygotować rachunek przepływów pieniężnych
Zestawienie przepływów pieniężnych zawiera informacje o przepływach środków pieniężnych do i ze spółki oraz o przeznaczeniu środków pieniężnych. Sprawozdanie składa się z trzech części, w których zaprezentowano przepływy pieniężne, jakie wystąpiły w okresie sprawozdawczym, dotyczące:
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Rachunek przepływów pieniężnych jest częścią sprawozdania finansowego, którego dwa pozostałe zestawienia to rachunek zysków i strat i bilans. Zestawienie przepływów pieniężnych jest dokładnie badane przez użytkowników sprawozdania finansowego, ponieważ szczegółowe raportowanie przepływów pieniężnych może dać wgląd w kondycję finansową przedsiębiorstwa.
Najpowszechniej stosowany format zestawienia przepływów pieniężnych nosi nazwę metody pośredniej. Ogólny układ rachunku przepływów pieniężnych metodą pośrednią przedstawiono poniżej wraz z wyjaśnieniem źródła informacji w sprawozdaniu. Źródła informacji pojawiające się w tabeli można wykorzystać do sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych.
Firma ABC
Zestawienie przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)
za rok zakończony 12/31 / 20X1