Definicja przepływów pieniężnych

Przepływy pieniężne to kwota netto środków pieniężnych, które jednostka otrzymuje i wydaje w danym okresie. Aby jednostka mogła kontynuować działalność, należy utrzymać dodatni poziom przepływów pieniężnych, a dodatnie przepływy pieniężne są również potrzebne do generowania wartości dla inwestorów. Okres, w którym śledzone są przepływy pieniężne, jest zwykle standardowym okresem sprawozdawczym, takim jak miesiąc, kwartał lub rok. Wpływy pieniężne pochodzą z następujących źródeł:

  • Operacje . Jest to gotówka zapłacona przez klientów za usługi lub towary dostarczone przez jednostkę.

  • Finansowanie działalności . Przykładem jest dług zaciągnięty przez jednostkę.

  • Działania inwestycyjne . Przykładem jest zysk z zainwestowanych środków.

Wypływy pieniężne pochodzą z następujących źródeł:

  • Operacje . Są to wydatki poniesione w ramach zwykłego toku działalności, takie jak płace, koszt sprzedanych towarów, czynsz i media.

  • Finansowanie działalności . Przykładami są spłaty odsetek i kwoty głównej dokonane przez jednostkę, odkup akcji spółki lub emisja dywidend.

  • Działania inwestycyjne . Przykładami są płatności na rzecz instrumentów inwestycyjnych, pożyczki udzielone innym podmiotom lub zakup środków trwałych.

Alternatywnym sposobem obliczenia przepływów pieniężnych jednostki jest dodanie z powrotem wszystkich kosztów niepieniężnych (takich jak amortyzacja) do jej zysku netto po opodatkowaniu, chociaż podejście to przybliża jedynie rzeczywiste przepływy pieniężne.

Przepływy pieniężne to nie to samo, co zysk lub strata odnotowane przez spółkę zgodnie z zasadą memoriałową, ponieważ rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów, a także opóźnione ujęcie już otrzymanych środków pieniężnych mogą powodować różnice w przepływach pieniężnych.

Utrzymujący się, ciągły ujemny przepływ środków pieniężnych oparty na operacyjnych przepływach pieniężnych powinien budzić poważne zaniepokojenie właściciela firmy, ponieważ oznacza, że ​​firma będzie wymagała dodatkowego zastrzyku środków, aby uniknąć bankructwa.

Podsumowanie przepływów pieniężnych jednostki jest sformalizowane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych, które jest wymaganą częścią sprawozdania finansowego zarówno zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, jak i MSSF.

Podobne Artykuły