Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Przepływy pieniężne z działalności finansowej są pozycją w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Oświadczenie to jest jednym z dokumentów składających się na sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa. Pozycja zawiera sumę wszystkich zmian, jakich firma doświadczyła w wyznaczonym okresie sprawozdawczym, a które były spowodowane transakcjami z właścicielami lub pożyczkodawcami w:
Zapewnij firmie długoterminowe fundusze; lub
Zwróć te środki właścicielom lub pożyczkodawcom.
Jeśli firma nie jest nastawiona na zysk, w tej pozycji należy również uwzględnić wszystkie wkłady od darczyńców, w przypadku których fundusze mają być wykorzystywane wyłącznie do celów długoterminowych.
Pozycje, które mogą zostać uwzględnione w pozycji działalności finansowej, to:
Sprzedaż zapasów (dodatnie przepływy pieniężne)
Odkup akcji spółki (ujemny przepływ środków pieniężnych)
Emisja długów, takich jak obligacje (dodatnie przepływy pieniężne)
Spłata zadłużenia (ujemny przepływ środków pieniężnych)
Wypłata dywidend (ujemny przepływ środków pieniężnych)
Składki darczyńców ograniczone do długoterminowego wykorzystania (dodatni przepływ środków pieniężnych)
Pozycja Przepływy pieniężne z działalności finansowej jest jedną z ważniejszych pozycji w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych, ponieważ może stanowić istotne źródło lub wykorzystanie środków pieniężnych, które w znaczący sposób równoważą wszelkie dodatnie lub ujemne kwoty przepływów pieniężnych generowanych z działalności. Z drugiej strony mniejsza organizacja, która nie ma zadłużenia i nie wypłaca dywidend, może stwierdzić, że nie prowadzi działalności finansowej w okresie sprawozdawczym, a zatem nie musi uwzględniać tej pozycji w swoim sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.
Powinieneś zagłębić się w przyczyny dużego dodatniego lub ujemnego salda w przepływach pieniężnych z działalności finansowej, ponieważ może to na przykład oznaczać potrzebę dużej pożyczki w celu wsparcia bieżących ujemnych przepływów pieniężnych z operacji. W związku z tym duże kwoty w tej pozycji można uznać za powód do bardziej szczegółowego dochodzenia.
