Cel bilansu

Celem bilansu jest ujawnienie stanu finansowego przedsiębiorstwa w określonym momencie. Oświadczenie pokazuje, co jednostka posiada (aktywa) i ile jest winna (zobowiązania), a także kwotę zainwestowaną w działalność (kapitał własny). Informacje te są bardziej wartościowe, gdy bilanse z kilku kolejnych okresów są zgrupowane razem, aby można było zobaczyć trendy w różnych pozycjach.

Istnieje kilka podzbiorów informacji, które można wykorzystać do zrozumienia krótkoterminowego statusu finansowego organizacji. Porównując sumę częściową aktywów bieżących z sumą częściową zobowiązań bieżących, można oszacować, czy firma ma dostęp do wystarczających funduszy w krótkim okresie, aby spłacić swoje krótkoterminowe zobowiązania.

Można również porównać całkowitą kwotę zadłużenia z całkowitą kwotą kapitału własnego wykazaną w bilansie, aby sprawdzić, czy wynikowy stosunek zadłużenia do kapitału własnego wskazuje na niebezpiecznie wysoki poziom zadłużenia. Informacje te są szczególnie przydatne dla pożyczkodawców i wierzycieli, którzy chcą wiedzieć, czy przedłużenie dodatkowego kredytu może spowodować powstanie nieściągalnego długu.

Inwestorzy lubią sprawdzać ilość gotówki w bilansie, aby sprawdzić, czy jest ich wystarczająco dużo, aby wypłacić im dywidendę. Może jednak zaistnieć potrzeba skorygowania tej oceny ze względu na potrzebę zainwestowania dodatkowych środków w biznes.

Potencjalny nabywca firmy bada bilans, aby sprawdzić, czy są jakieś aktywa, które można potencjalnie odebrać bez szkody dla podstawowej działalności. Na przykład jednostka przejmująca może porównać zgłoszone saldo zapasów ze sprzedażą, aby określić poziom rotacji zapasów, który może wskazywać na występowanie nadwyżki zapasów. To samo porównanie można zastosować do należności. Lub, sumę środków trwałych można porównać ze sprzedażą, aby uzyskać miarę obrotu środków trwałych, którą następnie porównuje się z najlepszymi w swojej klasie firmami z tej samej branży, aby sprawdzić, czy inwestycja w środki trwałe jest zbyt wysoka.

Krótko mówiąc, celem bilansu jest zasadniczo ujawnienie stanu finansowego organizacji, ale użytkownicy mogą skupić się na różnych informacjach w zestawieniu, w zależności od własnych potrzeb.

Podobne Artykuły