Definicja reguły wyprzedaży
Jaka jest zasada sprzedaży prania?
Zasada sprzedaży pralni stanowi, że podatnik nie może dochodzić straty na sprzedaży lub handlu papierami wartościowymi, jeżeli zostaną one zastąpione zasadniczo identycznymi papierami wartościowymi w ciągu 30 dni. Zasada ta ma na celu zapobieżenie stratom inwestorów do celów podatkowych na papierach wartościowych, które zasadniczo nadal posiadają. Specyfika zasady sprzedaży prania jest następująca:
Za sprzedaż myjni uważa się każdą transakcję, w ramach której zbywa się zabezpieczenie, a następnie w ciągu 30 dni zostaje wymienione lub podatnik nabywa opcję lub kontrakt na wymianę zabezpieczenia.
Zasada ma zastosowanie, jeżeli małżonek lub podmiot kontrolowany przez osobę fizyczną uzyska zastępcze zabezpieczenie.
Reguła 30 dni obejmuje 30 dni kalendarzowych, a nie 30 dni roboczych (co oznaczałoby dłuższy okres).
Wszelkie straty wynikające ze sprzedaży zabezpieczenia początkowego są doliczane do podstawy kosztowej zabezpieczenia zastępczego.
Okres utrzymywania pierwotnego papieru wartościowego jest dodawany do okresu utrzymywania zastępczego papieru wartościowego, co prawdopodobnie skutkuje długoterminowym okresem utrzymywania.
Wszelkie papiery wartościowe podlegają zasadzie wyprania, jeśli posiadają numer CUSIP (niepowtarzalny identyfikator akcji i obligacji).
Można ominąć regułę sprzedaży środków do prania, zastępując zabezpieczenie, które jest podobne, ale nie zasadniczo identyczne, do sprzedanego papieru wartościowego.
Przykład reguły wyprzedaży
Inwestor kupuje 1 października 1000 akcji Higgins Electric za 25 000 USD. 15 października wartość 1000 udziałów spadła do 20 000 USD, więc inwestor sprzedaje wszystkie akcje, aby zrealizować stratę 5000 USD na swoim zeznaniu podatkowym. 28 października odkupuje 1000 udziałów. W takim przypadku straty początkowej nie można zaliczyć do straty podatkowej, gdyż akcje zostały odkupione w tak krótkim czasie.
