Metoda netto księgowania zobowiązań

Zgodnie z metodą księgowania zobowiązań netto faktury dostawców są rejestrowane w kwocie, która zostanie zapłacona po zastosowaniu wszelkich rabatów za wcześniejszą płatność. Różni się to od standardowego podejścia, zgodnie z którym pełna kwota każdej faktury dostawcy jest początkowo rejestrowana, a wszelkie rabaty z tytułu wcześniejszej płatności są rejestrowane tylko wtedy, gdy płatność jest ostatecznie dokonywana. Jeżeli podmiot rejestrujący nie zapłaci za fakturę w terminie pozwalającym na przyznanie rabatu, wówczas kwotę rabatu należy ponownie doliczyć do kwoty faktury dostawcy, co wymaga dodatkowego zapisu księgowego.

Metoda netto jest teoretycznie bardziej poprawna niż standardowa praktyka, ponieważ wszystkie skutki związane z fakturą dostawcy są rejestrowane w tym samym okresie sprawozdawczym, tak więc pełny efekt faktury wpływa na sprawozdania finansowe w jednym okresie. Jeśli jednak firma nie może wiarygodnie zapłacić w ramach dyskonta, nie powinna stosować metody netto.

W przypadku rejestrowania faktury dostawcy metodą netto, zapisem jest obciążenie odpowiedniego rachunku wydatków lub aktywów oraz uznanie rachunku zobowiązań z zastosowaniem ceny netto. Jeśli rabat nie zostanie wykorzystany, wymaga to późniejszego wpisu w celu obciążenia utraconego konta rabatów zakupowych (które jest kontem wydatków).