Zamiatanie gotówki

System zamiatania gotówki (znany również jako fizyczny pooling) jest przeznaczony do przenoszenia środków pieniężnych znajdujących się na zewnętrznych rachunkach bankowych firmy na rachunek koncentracji centralnej, z którego można je łatwiej inwestować. Koncentrując środki pieniężne w jednym miejscu, firma może lokować środki w większych instrumentach finansowych o wyższych stopach zwrotu. Przecieki gotówkowe mają następować pod koniec każdego dnia roboczego, co oznacza, że ​​w ciągu roku może wystąpić dość duża liczba transakcji przelewów gotówkowych.

Przelewanie gotówki można w pełni zautomatyzować, o ile firma prowadzi wszystkie swoje rachunki bankowe w jednym banku, w którym bank może monitorować salda rachunków. Ponieważ kilka banków obejmuje obecnie całe kraje, nie jest szczególnie trudno zlokalizować banki, które mogą świadczyć kompleksowe usługi w szerokich regionach geograficznych.

Konto z zerowym saldem

Jednym ze sposobów wdrożenia systemu zamiatania gotówki jest konto zerowego salda (ZBA). ZBA jest zwykle rachunkiem czekowym, który jest automatycznie zasilany z konta centralnego w kwocie wystarczającej na pokrycie przedstawionych czeków. W tym celu bank oblicza kwotę wszystkich czeków przedstawionych wobec ZBA i wpłaca je, obciążając konto centralne. Ponadto, jeśli wpłaty są dokonywane na konto ZBA, kwota depozytu jest automatycznie przenoszona na konto centralne. Ponadto, jeśli konto pomocnicze ma saldo debetowe (przekroczone), gotówka jest automatycznie przenoszona z rachunku centralnego z powrotem na rachunek pomocniczy w kwocie wystarczającej do przywrócenia salda konta do zera. Ponadto salda kont pomocniczych można ustawić na określoną kwotę docelową, a nie na zero, tak aby pozostała część gotówki była przechowywana na jednym lub kilku kontach.

Istnieją trzy możliwe transakcje ZBA, z których wszystkie następują automatycznie:

• Nadwyżka gotówki jest przenoszona na konto centralne
• Gotówka potrzebna do wypełnienia zobowiązań płatniczych jest przenoszona z rachunku centralnego do połączonych rachunków bieżących
• Gotówka potrzebna do wyrównania sald debetowych jest przenoszona z rachunku centralnego do rachunków połączonych

Wynik netto ZBA jest taki, że firma zatrzymuje większość swoich środków pieniężnych w centralnej lokalizacji, a środki pieniężne z tego centralnego konta przekazuje tylko w celu zaspokojenia bieżących potrzeb.

Zasady ogólne

W systemie obsługi gotówki można skonfigurować szereg reguł, aby dopasować się do potrzeb gotówkowych podmiotu gospodarczego korzystającego z każdego rachunku, a także zminimalizować koszt systemu. Reguły zwykle dotyczą:

• Częstotliwość . Gotówkę można pobierać z niektórych kont w dłuższych odstępach czasu niż na innych kontach. Niektóre konta gromadzą gotówkę bardzo powoli i wymagają jedynie sporadycznego przeszukania.
• Przeciągnięcia progu . Gotówkę można przelać tylko wtedy, gdy saldo gotówki na koncie osiągnie określony poziom. Minimalizuje to koszt inicjowania operacji pobierania bardzo małych kwot gotówki.
• Docelowe salda . Wyznaczoną ilość gotówki można zostawić na koncie, aby zapewnić stałą dostępność określonego salda. Może to wymagać wysłania gotówki na konto zamiast zwykłego przelewu wychodzącego. Salda docelowe są przydatne, gdy codzienne potrzeby operacyjne są zaspokajane lokalnie za pośrednictwem konta. Na przykład lokalny bank może automatycznie pobierać miesięczną opłatę za usługę z konta i pobierać opłatę za debet, jeśli na koncie nie ma gotówki, którą można by uiścić opłatę za usługę.

Sweep Problems

Nie należy zajmować się lekko zamiataniem gotówki, gdy środki pieniężne są przemieszczane między rachunkami wielu podmiotów gospodarczych, a zwłaszcza gdy są one przewożone poza granice kraju. Przelewanie gotówki może powodować następujące problemy związane z odsetkami:

• Rozpoznawanie dochodu z odsetek . Niektóre lokalne jurysdykcje podatkowe będą miały wyjątek, jeśli firma rozpozna wszystkie swoje dochody z odsetek na poziomie korporacyjnym, ponieważ środki pieniężne, które wygenerowały dochód z odsetek, znajdują się na poziomie jednostki zależnej. Aby zrównoważyć ten problem, wszystkie zarobione odsetki powinny być przypisane z powrotem do spółek zależnych na podstawie kwoty ich gotówki, która została wykorzystana do wygenerowania dochodu.
• Uznanie kosztów odsetek . Podobnie jak w przypadku dochodu z odsetek, niektóre jurysdykcje podatkowe chcą, aby obciążenie odsetkowe było rejestrowane w odniesieniu do tych spółek zależnych, które wymagały zastrzyku gotówki, aby uniknąć sytuacji w rachunku bieżącym. Opłata odsetkowa powinna być oparta na stopie procentowej płaconej przez firmę za jej zadłużenie; w przypadku braku zadłużenia należy zastosować rynkową stopę procentową.