Jak obliczyć zysk gotówkowy

Zysk gotówkowy to zysk odnotowany przez firmę stosującą kasę rachunkową. Zgodnie z tą metodą przychody oparte są na wpływach gotówkowych, a wydatki na płatnościach gotówkowych. W związku z tym zysk gotówkowy to zmiana netto stanu środków pieniężnych z tych wpływów i płatności w okresie sprawozdawczym.

Zysk gotówkowy nie obejmuje innych rodzajów wpływów i płatności gotówkowych niż te związane ze sprzedażą towarów lub usług. Zatem wpływ gotówkowy ze sprzedaży środka trwałego lub udziałów lub obligacji spółki nie jest uznawany za wpływ pieniężny, który należy uwzględnić przy obliczaniu zysku pieniężnego.

Koncepcja zysku gotówkowego jest ściśle związana ze zmianą netto przepływów pieniężnych, której organizacja doświadcza w okresie sprawozdawczym. Różnica między zmianą całkowitych przepływów pieniężnych a zyskiem pieniężnym polega na tym, że zysk gotówkowy odnosi się tylko (jak już wspomniano) do sprzedaży towarów lub usług.

Przedsiębiorstwo stosujące memoriałową zasadę rachunkowości prawdopodobnie nie odnotuje takiej samej kwoty zysku, jaką można by uzyskać z obliczenia zysku gotówkowego. Dzieje się tak, ponieważ na podstawie memoriałowej rejestruje się przychody na podstawie dostarczonych towarów lub usług, a wydatki na podstawie zużycia, niezależnie od wszelkich zmian w przepływach pieniężnych. W związku z tym czas rozpoznawania przychodów jest przyspieszony zgodnie z zasadą memoriałową, jeśli towary lub usługi są sprzedawane na kredyt, podczas gdy organizacja oparta na kasie będzie czekała z rozpoznaniem przychodu, dopóki klienci nie zapłacą gotówką. Termin rozpoznawania kosztów jest przyspieszany na zasadzie memoriałowej, jeżeli dostawcy wydają kupującemu towary lub usługi na kredyt, co powoduje opóźnienia w płatnościach gotówkowych.

Krótko mówiąc, różnice między zasadą memoriałową a kasową rachunkowości sprawiają, że jest całkiem prawdopodobne, że zysk netto będzie różny od kwoty zysku gotówkowego zgłoszonego przez jednostkę.