Definicja osobistego sprawozdania finansowego

Osobiste sprawozdanie finansowe to rodzaj bilansu przygotowywanego dla osoby fizycznej. Ten dokument zawiera następujące sekcje:

• Aktywa . Sekcja aktywów zawiera szacunkowe wartości godziwe wszystkich aktywów posiadanych przez osobę fizyczną, przedstawione w kolejności ich płynności.

• Zobowiązania . Sekcja zobowiązań zawiera szacunkowe wartości godziwe wszystkich zobowiązań, za które odpowiada dana osoba, przedstawione w kolejności ich płynności.

Z tego zestawienia można wyprowadzić wartość netto osoby, czyli aktywa minus pasywa. Wartość netto określa w przybliżeniu, ile gotówki osoba pozostałaby po sprzedaży wszystkich aktywów i pasywów. Ponadto do indywidualnego sprawozdania finansowego należy dołączyć zestaw ujawnień. Przykłady tych ujawnień to:

• Metody zastosowane do ustalenia szacunkowych wartości godziwych aktywów i zobowiązań.

• Opis wszelkich ustaleń, w których aktywa są współwłasnością innej strony.

• Metody i podstawowe założenia zastosowane do wyliczenia szacunkowego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego.

• Termin zapadalności wszelkich należności lub wymagalnych długów.

Przy ubieganiu się o pożyczkę wykorzystuje się osobiste sprawozdanie finansowe, tak aby potencjalny pożyczkodawca miał pełny obraz sytuacji finansowej wnioskodawcy.