Różnica między przepływem gotówki a przepływem środków
Przepływ środków pieniężnych odnosi się do obecnego formatu raportowania wpływów i wypływów środków pieniężnych, podczas gdy przepływy środków pieniężnych odnoszą się do przestarzałego formatu raportowania podzbioru tych samych informacji. Przepływ środków pieniężnych pochodzi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych. To oświadczenie jest wymagane zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) i przedstawia wpływy i wypływy środków pieniężnych wygenerowanych przez firmę w okresie sprawozdawczym. Informacje w rachunku przepływów pieniężnych są zagregowane w następujących trzech obszarach:
Działalność operacyjna . Obejmuje główną działalność gospodarczą generującą przychody, taką jak wpływy ze sprzedaży towarów i płatności na rzecz dostawców i pracowników.
Działalność inwestycyjna . Obejmuje nabycie i zbycie aktywów długoterminowych, takich jak środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży nieruchomości.
Finansowanie działalności . Obejmuje zmiany gotówki wynikające ze sprzedaży lub spłaty instrumentów finansowych, np. Z emisji lub spłaty zadłużenia.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych jest częścią głównej grupy sprawozdań finansowych wydawanych przez firmę, chociaż powszechnie uważa się, że zajmuje trzecie miejsce po rachunku zysków i strat i bilansie. Zestawienie to może być bardzo przydatne w wykrywaniu przepływów środków pieniężnych, które nie są łatwo widoczne po przejrzeniu rachunku zysków i strat. Na przykład rachunek zysków i strat może ujawnić, że firma osiągnęła duży zysk, podczas gdy rachunek przepływów pieniężnych pokazuje, że ta sama firma faktycznie straciła przy tym środki pieniężne (prawdopodobnie z powodu dużych inwestycji w środki trwałe lub kapitał obrotowy). W związku z tym analiza przepływów pieniężnych jest przydatna do określenia podstawowej kondycji firmy.
Rachunek przepływów funduszy był wymagany zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości za okres od 1971 r. Do 1987 r. W sprawozdaniu przedstawiono przede wszystkim zmiany w pozycji kapitału obrotowego netto jednostki między początkiem a końcem okresu sprawozdawczego. Kapitał obrotowy netto to aktywa obrotowe jednostki pomniejszone o jej zobowiązania krótkoterminowe.
