Definicja kwalifikowanej dywidendy

Dywidenda kwalifikowana to dywidenda korporacyjna opodatkowana według najniższej stawki zysków kapitałowych. Oznacza to, że każdy, kto otrzyma kwalifikowaną dywidendę, zapłaci dużo niższą stopę zysków kapitałowych z tytułu tej dywidendy, zamiast normalnej stawki podatkowej. Stawka podatku płacona od otrzymanych zwykłych dywidend jest taka sama jak stawka podatku od zwykłych dochodów, podczas gdy podatek od kwalifikowanych dywidend wahał się w ostatnich latach od 0% do 15%, w zależności od przedziału podatkowego odbiorcy. Dla osób o wysokich dochodach obowiązuje 20% podatek. Podstawowe kryteria kwalifikowania dywidendy to:

  • Okres utrzymywania . Odbiorca dywidendy musi mieć własność akcji przez okres dłuższy niż 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed datą ustalenia prawa do dywidendy. Dzień ex-dywidendy definiuje się jako pierwszy dzień następujący bezpośrednio po ogłoszeniu dywidendy przez zarząd spółki, w którym nabywca akcji jednostki nie jest uprawniony do otrzymania kolejnej wypłaty dywidendy.

  • Płatnik . Podmiot wypłacający dywidendę musi być albo korporacją amerykańską, albo zagraniczną korporacją, której kraj jest objęty umową podatkową ze Stanami Zjednoczonymi, lub zagraniczną korporacją, której akcje są łatwo notowane na zarejestrowanej giełdzie w Stanach Zjednoczonych.

Dywidenda, która spełnia te kryteria, jest podana jako taka na formularzu 1099-DIV, który jest wydawany akcjonariuszom po zakończeniu każdego roku kalendarzowego.

Krótko mówiąc, dywidenda kwalifikowana to pojęcie, które odnosi się tylko do stawki podatku płaconego od dywidend. Nie jest to temat rachunkowości ujęty w żadnym ze standardów rachunkowości.

Podobne Artykuły