Pojednanie

Uzgodnienie polega na dopasowaniu dwóch zestawów rekordów w celu sprawdzenia, czy są jakieś różnice. Uzgodnienia są przydatnym krokiem w zapewnianiu dokładności zapisów księgowych. Przykłady uzgodnień to:

  • Porównanie wyciągu bankowego z wewnętrznym rejestrem wpływów i wypłat gotówki
  • Porównanie zestawienia należności z zapisem klienta dotyczącym zaległych faktur
  • Porównanie oświadczenia dostawcy z rejestrem zaległych rachunków firmy

Uzgodnienie może ujawnić błędy księgowe i potencjalnie oszukańcze transakcje. Wynikiem tego badania jest korekta zapisów w zapisach księgowych w celu dostosowania ich do dowodów potwierdzających.

Proces uzgadniania ma zwykle miejsce na koniec każdego okresu sprawozdawczego. W ramach procesu zamykania księgowi mogą wykonywać następujące czynności uzgadniające:

  • Uzgodnij wyciąg bankowy
  • Uzgodnić konta bilansowe ze szczegółami uzupełniającymi
  • Uzgodnij zapisy zapasów z saldami dostępnymi (jeśli stosowany jest system okresowej inwentaryzacji)

Uzgodnienia są uważane za ważną czynność kontrolną. Jeśli nie zostaną wykonane, prawdopodobieństwo, że biegły rewident znajdzie błędy, wzrośnie, co może wywołać osąd, że jednostka gospodarcza ma istotną słabość w zakresie kontroli.

Podobne Artykuły