Definicja oszustwa
Oszustwo to fałszywa reprezentacja faktów, w wyniku której przedmiot oszustwa otrzymuje szkodę poprzez działanie na podstawie fałszywie przedstawionych faktów. Oszustwo powoduje, że osoba oddaje coś wartościowego lub rezygnuje z prawa. W sądzie zostało udowodnione poprzez wykazanie, że działania osoby dopuszczającej się oszustwa obejmowały następujące elementy:
Fałszywe stwierdzenie istotnego faktu;
Wiedza, że stwierdzenie było nieprawdziwe;
Zamiar osoby, aby oszukać ofiarę;
Zaufanie ofiary do oświadczenia; i
Szkoda odniesiona przez ofiarę w wyniku powyższych działań.
Kluczowym elementem powyższej definicji jest zamiar. Przedsiębiorstwo może składać fałszywe oświadczenia w swoich sprawozdaniach finansowych tylko dlatego, że księgowi popełnili błąd podczas kompilowania pewnych informacji finansowych. Nie jest to oszustwo (choć może to być niekompetencja), ponieważ nie było zamiaru zniekształcenia sprawozdania finansowego. I odwrotnie, jeśli administrator celowo zmniejsza rezerwę na złe długi, aby zwiększyć zyski, a tym samym wyzwala premię dla zespołu zarządzającego, jest to oszustwo, ponieważ celowo złożono fałszywe oświadczenie.