Jak przygotować bilans próbny
Pierwszym krokiem w procesie tworzenia sprawozdań finansowych jest sporządzenie bilansu próbnego. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego sporządzany jest bilans próbny. Odbywa się to w celu zagregowania informacji księgowych do włączenia do sprawozdań finansowych. Aby przygotować saldo próbne, wykonaj następujące kroki:
Utwórz arkusz z ośmioma kolumnami z nagłówkami kolumn dla numeru konta, nazwy konta, sumy obciążenia i sumy kredytu. Obejmują one początkowe wpisy w arkuszu kalkulacyjnym. Pozostałe tytuły kolumn dodamy później.
Dla każdego konta księgi głównej podsumuj saldo konta, tak aby istniało jedno saldo końcowe konta, które jest obciążeniem lub kredytem.
Zaczynając od pierwszego konta w księdze głównej, przenieś do arkusza salda próbnego numer konta i nazwę konta. Jeśli saldo końcowe na rachunku jest obciążeniem, wprowadź tę kwotę w kolumnie debet dla tego konta. jeśli saldo końcowe jest kredytem, wprowadź tę kwotę w kolumnie kredytu dla tego konta.
Zsumuj kwoty w kolumnie debet i zsumuj kwoty w kolumnie kredytowej. Sumy powinny się zgadzać. Jeśli nie, albo saldo konta nie zostało przeniesione na saldo próbne, albo zostało przeniesione niepoprawnie, albo księga główna jest nieprawidłowa. Rozwiąż te problemy, zanim przejdziesz dalej.
Dodaj tytuły do piątej i szóstej kolumny arkusza, które służą do korygowania obciążeń i kredytów. Użyj tych kolumn, aby wprowadzić wszelkie wpisy korygujące. Korekty te dotyczą zazwyczaj zapisów międzyokresowych w celu odroczenia lub przyspieszenia ujęcia kosztów.
Dodaj tytuły do siódmej i ósmej kolumny arkusza, które dotyczą ostatecznych sum debetu i końcowych sum kredytu. Wpisy w tej kolumnie to pierwotne obciążenia i uznania plus lub minus wpisy korygujące.
Zsumuj kwoty w ostatniej kolumnie debetowej i zsumuj kwoty w ostatniej kolumnie kredytowej. Sumy powinny się zgadzać. W przeciwnym razie skorygowane saldo konta nie zostało prawidłowo przeniesione. Rozwiąż te problemy, zanim przejdziesz dalej.
Bilans próbny jest teraz gotowy do wykorzystania przy sporządzaniu sprawozdań finansowych. Jest całkiem możliwe, że wstępne sprawozdania finansowe, które są sporządzane na podstawie tego salda próbnego, będą wymagały dalszych korekt, w którym to przypadku wprowadzane są dodatkowe zmiany w korygujących kolumnach wejściowych i tworzone są nowe sprawozdania finansowe.
Bilans próbny nie jest potrzebny w komputerowym systemie księgowym, ponieważ oprogramowanie automatycznie przygotowuje sprawozdania finansowe na podstawie informacji z księgi głównej; nie ma etapu pośredniego, aby przygotować bilans próbny.
