Jak obliczyć średnie należności
W niektórych sytuacjach potrzebna jest średnia kwota należności, aby uniknąć problemów z wyceną. Firma zazwyczaj umieszcza końcowe saldo należności w różnych raportach, ale zdarzają się sytuacje, w których daje to nieprawidłowe wyniki. Problemy z wykorzystaniem końcowego salda należności obejmują:
Ostatni dzień miesiąca jest zazwyczaj dniem o najwyższym saldzie należności.
Saldo należności może się znacznie różnić w poszczególnych miesiącach, ponieważ sprzedaż może mieć charakter sezonowy.
Jeśli należności są zgłaszane tylko w ujęciu rocznym, jedyną stosowaną datą będzie data na koniec roku; ponieważ wiele firm ustala swoje lata podatkowe tak, aby odpowiadały najniższemu poziomowi działalności, oznacza to, że saldo należności na koniec roku może być znacznie zbliżone do najniższego poziomu tego, czego firma faktycznie doświadcza w ciągu roku.
Kwota należności na jednym koncie w określonym dniu może być nadmiernie wysoka lub niska tylko dlatego, że jedna duża faktura mogła zostać zapłacona za wcześnie lub za późno.
Biorąc pod uwagę te kwestie, zamiast tego warto obliczyć średnie saldo należności.
Podczas obliczania średniego salda należności, najłatwiej jest użyć salda na koniec miesiąca dla każdego mierzonego miesiąca, po prostu dlatego, że informacje te są zawsze rejestrowane w bilansie, a zatem są zawsze dostępne w zapisach księgowych. Jak już wspomniano, oznacza to, że średnia kwota może być nieco wysoka. Mimo to jest to najbardziej dostępna informacja, zwłaszcza jeśli kompilujesz informacje z poprzednich miesięcy lub lat, w których saldo należności za inne dni miesiąca po prostu nie jest dostępne.
Jeśli prowadzisz działalność silnie sezonową, najlepszą metodą obliczania średnich należności jest uśrednienie końcowego salda należności za każdy miesiąc z ostatnich 12 miesięcy, uwzględniając w ten sposób pełne skutki sezonowości w obliczeniach. Należy pamiętać, że jest to wyliczenie ostatnich 12 miesięcy, więc zazwyczaj uwzględniane będzie saldo należności z co najmniej kilku miesięcy poprzedniego roku podatkowego.
Jeśli masz szybko rozwijającą się firmę, to użycie średniego salda należności za ostatnie 12 miesięcy spowoduje zaniżenie kwoty należności, których można oczekiwać na podstawie przyszłych okresów. I odwrotnie, średnia należności zgłoszona dla malejącej działalności byłaby zawyżona. W takich przypadkach dokładniejsze byłoby uśrednienie należności tylko z ostatnich trzech miesięcy.
Kiedy należy stosować średnią kalkulację należności? Kredytodawcy mogą chcieć to wiedzieć, aby móc oszacować średni możliwy wymóg finansowania. Może być również przydatny do ogólnego oszacowania poziomu kapitału obrotowego w budżecie. Nie należy go jednak stosować podczas planowania przepływów pieniężnych, ponieważ bieżące wahania faktycznego poziomu należności mogą znacznie różnić się od długoterminowej średniej. Ponadto zawsze pokazuj potencjalnemu pożyczkodawcy szacowany poziom należności w każdym okresie, w którym może wystąpić pożyczka, aby pożyczkodawca mógł określić najbardziej odpowiedni maksymalny poziom finansowania - przedstawienie średniego salda nie jest pomocne w tej sytuacji.
