Odchylenia w zyskach
Odchylenie zysku to różnica między rzeczywistym osiągniętym zyskiem a poziomem zysku przewidzianym w budżecie. Istnieją cztery rodzaje odchylenia zysków, które pochodzą z różnych części rachunku zysków i strat. Są one następujące:
Wariancja zysku brutto . Mierzy zdolność firmy do generowania zysku ze sprzedaży i zdolności produkcyjnych, w tym wszystkich stałych i zmiennych kosztów produkcji.
Odchylenie marży składkowej . Jest to to samo, co odchylenie zysku brutto, z wyjątkiem tego, że wyłączone są stałe koszty produkcji.
Odchylenie zysku operacyjnego . To mierzy tylko wyniki operacji; wyklucza wszelkie finansowanie oraz obce zyski i straty. Ta wariancja zapewnia najlepszy obraz tego, jak funkcjonują podstawowe operacje biznesowe.
Odchylenie zysku netto . Jest to najczęściej używana wersja wariancji zysku. Obejmuje wszystkie aspekty wyników finansowych firmy, bez wyjątku.
Odchylenie zysku jest uważane za korzystne, jeśli rzeczywisty zysk jest większy niż kwota w budżecie. Odchylenie zysku jest uważane za niekorzystne, jeśli rzeczywisty zysk jest niższy od kwoty przewidzianej w budżecie. Na przykład firma buduje zyski netto w wysokości 50 000 USD. Rzeczywiste zyski netto wynoszą 60 000 USD. Jest to korzystna wariancja wynosząca 10 000 USD.
Istnieje wiele przyczyn korzystnej lub niekorzystnej wariancji zysków, w tym:
Różnice między rzeczywistymi a oczekiwanymi cenami produktów
Różnice między rzeczywistą a oczekiwaną sprzedażą jednostkową
Zmiany wysokości poniesionych kosztów ogólnych
Zmiany ilości powstałego złomu
Zmiany kosztów pracy
Zmiany w kosztach materiałów
Zmiany krańcowej stawki podatku (jeśli dotyczy)
Zysk w budżecie został nieprawidłowo sformułowany