Formuła dni rozrachunkowych

Formuła rozliczenia dni płatności mierzy liczbę dni, których firma potrzebuje, aby zapłacić dostawcom. Jeśli liczba dni rośnie z jednego okresu do drugiego, oznacza to, że firma płaci swoim dostawcom wolniej i może być wskaźnikiem pogarszającej się kondycji finansowej. Zmiana liczby dni płatności może również wskazywać na zmienione warunki płatności u dostawców, chociaż rzadko ma to większy niż niewielki wpływ na całkowitą liczbę dni, ponieważ warunki muszą zostać zmienione dla wielu dostawców, aby zmienić stosunek w znaczącym stopniu .

Jeśli firma bardzo szybko płaci swoim dostawcom, może to oznaczać, że dostawcy żądają szybkich terminów płatności, ponieważ krótkie terminy są częścią ich modelu biznesowego lub uważają, że ryzyko kredytowe firmy jest zbyt wysokie, aby umożliwić dłuższe terminy płatności.

Aby obliczyć liczbę dni płatności, zsumuj wszystkie zakupy od dostawców w okresie pomiarowym i podziel przez średnią kwotę rozrachunków do zapłaty w tym okresie. Formuła to:

Całkowite zakupy dostawców ÷ ((początkowe zobowiązania + końcowe zobowiązania) / 2)

Ta formuła ujawnia całkowity obrót zobowiązań. Następnie podziel wynikowy obrót na 365 dni, aby otrzymać liczbę dni płatności.

Wzór można zmodyfikować, aby wykluczyć płatności gotówkowe na rzecz dostawców, ponieważ licznik powinien uwzględniać tylko zakupy na kredyt od dostawców. W przeciwnym razie liczba dni płatnych będzie się wydawać zbyt niska. Jednak kwota płatności gotówkowych z góry na rzecz dostawców jest zwykle tak mała, że ​​taka modyfikacja nie jest konieczna.

Na przykład kontroler firmy ABC chce określić dni rozrachunków firmy za ubiegły rok. Na początku tego okresu początkowe saldo zobowiązań wynosiło 800 000 USD, a saldo końcowe 884 000 USD. Zakupy w ciągu ostatnich 12 miesięcy wyniosły 7500 000 USD. Na podstawie tych informacji kontroler oblicza obroty zobowiązań jako:

7500000 USD Zakupów ÷ ((800000 USD początkowych zobowiązań + 884000 USD końcowych zobowiązań) / 2)

= 7 500 000 USD zakupów ÷ 842 000 USD średnich zobowiązań

= 8,9 Obrót rozrachunków z zobowiązaniami

W związku z tym stan zobowiązań ABC zmienił się w ciągu ostatniego roku 8,9 razy. Aby obliczyć obroty zobowiązań w dniach, kontroler dzieli 8,9 obrotu na 365 dni, co daje:

365 dni ÷ 8,9 obrotów = 41 dni

Jest kilka problemów, o których należy pamiętać podczas korzystania z tego obliczenia. Firmy czasami mierzą liczbę dni rozliczenia, wykorzystując w liczniku tylko koszt sprzedanych towarów. Jest to niepoprawne, ponieważ może występować duża kwota kosztów ogólnych i administracyjnych, które również powinny być uwzględnione w liczniku. Jeśli firma używa tylko kosztu sprzedanych towarów w liczniku, skutkuje to zbyt małą liczbą dni płatności.

Podobne warunki

Formuła dni płatności na kontach jest również znana jako dni wierzycieli.

Podobne Artykuły