Analiza pozioma
Przegląd analizy poziomej
Analiza horyzontalna to porównanie historycznych informacji finansowych z szeregu okresów sprawozdawczych lub wskaźników wyprowadzonych z tych informacji. Służy do sprawdzenia, czy jakiekolwiek liczby są niezwykle wysokie lub niskie w porównaniu z informacjami dla okresów w nawiasach, co może następnie spowodować szczegółowe badanie przyczyny tej różnicy. Może być również używany do prognozowania kwot różnych pozycji w przyszłości. Analiza jest najczęściej prostym grupowaniem informacji posortowanych według okresów, ale liczby w każdym kolejnym okresie można również wyrazić jako procent kwoty w roku bazowym, przy czym kwota bazowa to 100%.
Częstym problemem związanym z analizą poziomą jest to, że agregacja informacji w sprawozdaniach finansowych mogła zmieniać się w czasie z powodu ciągłych zmian w planie kont, tak że przychody, wydatki, aktywa lub pasywa mogą przesuwać się między różnymi kontami, a zatem pojawiają się powodować rozbieżności podczas porównywania sald kont z jednego okresu do drugiego.
Przeprowadzając analizę poziomą, warto przeprowadzić analizę dla wszystkich sprawozdań finansowych w tym samym czasie, tak aby można było zobaczyć pełny wpływ wyników operacyjnych na kondycję finansową firmy w okresie objętym przeglądem. Na przykład w dwóch poniższych przykładach analiza rachunku zysków i strat pokazuje, że firma ma doskonały drugi rok, ale powiązana analiza bilansu pokazuje, że ma problemy ze wzrostem finansowania, biorąc pod uwagę spadek gotówki, wzrost zobowiązań i wzrost w długach.
Horyzontalna analiza rachunku zysków i strat
Horyzontalna analiza rachunku zysków i strat jest zwykle przeprowadzana w formacie dwuletnim, takim jak przedstawiony poniżej, z pokazaną również różnicą, która określa różnicę między dwoma latami dla każdej pozycji. Alternatywnym formatem jest po prostu dodanie tylu lat, ile zmieści się na stronie, bez pokazywania rozbieżności, tak aby można było zobaczyć ogólne zmiany konta na przestrzeni wielu lat. Trzeci format polega na uwzględnieniu w raporcie analizy pionowej każdego roku, tak aby każdy rok przedstawiał wydatki jako procent całkowitego przychodu w danym roku.
