Ocena kontroli wewnętrznej
Ocena kontroli wewnętrznej obejmuje badanie skuteczności systemu kontroli wewnętrznej organizacji. Angażując się w tę ocenę, biegły rewident może określić zakres innych testów, które należy przeprowadzić, aby sformułować opinię dotyczącą rzetelności sprawozdań finansowych jednostki. Solidny system kontroli wewnętrznej zmniejsza ryzyko nieuczciwych działań, co ogranicza potrzebę stosowania dodatkowych procedur audytowych. Egzamin koncentruje się na takich zagadnieniach jak:
Rozdział obowiązków
Kontrole i salda
Ochrona dokumentacji
Poziom i kompetencje pracowników
Skuteczność funkcji audytu wewnętrznego jednostki
Kroki związane z tym procesem oceny obejmują:
Określ zakres i rodzaje kontroli używanych przez klienta.
Określ, na której z tych kontroli biegły rewident zamierza polegać.
Na podstawie dwóch pierwszych kroków określ, które procedury audytu należy rozszerzyć lub ograniczyć.
Przekaż klientowi zalecenia dotyczące usprawnienia systemu kontroli wewnętrznej.
Ostatni z poprzednich kroków jest przydatny w celu poprawy środowiska kontroli dla audytora w kolejnym roku badania.
