Księgowanie daty transakcji a data rozliczenia

Jeżeli stosuje się księgowanie według daty transakcji, jednostka zawierająca transakcję finansową rejestruje ją w dniu zawarcia transakcji. Jeżeli stosuje się księgowanie w dniu rozliczenia, jednostka czeka do daty dostarczenia zabezpieczenia przed zarejestrowaniem transakcji. Ta różnica w czasie może mieć znaczący wpływ na sprawozdania finansowe firmy, ponieważ księgowanie według daty transakcji może skutkować pojawieniem się inwestycji w bilansie w ciągu jednego miesiąca, podczas gdy księgowanie daty rozliczenia może opóźnić rejestrację składnika aktywów do następnego miesiąca.

Rachunkowość według daty transakcji zapewnia użytkownikom sprawozdań finansowych organizacji najbardziej aktualną wiedzę na temat transakcji finansowych, którą można wykorzystać do celów planowania finansowego. Rachunkowość według daty rozliczenia jest podejściem bardziej konserwatywnym, ponieważ skutkuje kilkudniowym opóźnieniem przed dokonaniem rejestracji. Oznacza to również, że nie ma potrzeby wycofywania się z wcześniej zarejestrowanej transakcji, jeśli nie została zakończona. Ponadto użycie daty rozliczenia oznacza, że ​​rzeczywista sytuacja gotówkowa przedsiębiorstwa jest dokładniej przedstawiana w sprawozdaniu finansowym.

Niezależnie od wybranej metody firma powinna to robić konsekwentnie. Skutkuje to wiarygodnym poziomem prezentacji w sprawozdaniu finansowym.