Definicja zwrotu kapitału
Zwrot kapitału oznacza zwrot zainwestowanych środków z inwestycji do inwestora. Ten transfer środków stanowi zwrot pierwotnej inwestycji, a nie dodatkowy zysk kapitałowy z inwestycji. Zwrot kapitału może nastąpić w przypadku likwidacji działalności, w której pierwotnie dokonano inwestycji.
Aspekty podatkowe zwrotu kapitału są następujące:
Zwrot kapitału nie podlega opodatkowaniu
Każda zwrócona kwota, która przekracza pierwotną kwotę inwestycji, podlega opodatkowaniu
Jeżeli kwota zapłacona inwestorowi nie jest przeznaczona na zwrot kapitału, uznaje się ją za dochód podlegający opodatkowaniu
Dywidenda jest dochodem podlegającym opodatkowaniu, ponieważ nie jest zwrotem kapitału
Gdy występuje uzasadniony zwrot z kapitału, może to oznaczać, że udział procentowy inwestora w jednostce, w której dokonano inwestycji, zostaje zredukowany do poziomu, w którym inwestor nie ma już żadnego pozoru kontroli nad jednostką, w której dokonano inwestycji. W takim przypadku inwestor może być zmuszony do zmiany metody stosowanej do rozliczania inwestycji. Zwykle oznacza to przejście z metody praw własności na metodę kosztową.