Definicja zwrotu kapitału

Zwrot kapitału oznacza zwrot zainwestowanych środków z inwestycji do inwestora. Ten transfer środków stanowi zwrot pierwotnej inwestycji, a nie dodatkowy zysk kapitałowy z inwestycji. Zwrot kapitału może nastąpić w przypadku likwidacji działalności, w której pierwotnie dokonano inwestycji.

Aspekty podatkowe zwrotu kapitału są następujące:

  • Zwrot kapitału nie podlega opodatkowaniu

  • Każda zwrócona kwota, która przekracza pierwotną kwotę inwestycji, podlega opodatkowaniu

  • Jeżeli kwota zapłacona inwestorowi nie jest przeznaczona na zwrot kapitału, uznaje się ją za dochód podlegający opodatkowaniu

  • Dywidenda jest dochodem podlegającym opodatkowaniu, ponieważ nie jest zwrotem kapitału

Gdy występuje uzasadniony zwrot z kapitału, może to oznaczać, że udział procentowy inwestora w jednostce, w której dokonano inwestycji, zostaje zredukowany do poziomu, w którym inwestor nie ma już żadnego pozoru kontroli nad jednostką, w której dokonano inwestycji. W takim przypadku inwestor może być zmuszony do zmiany metody stosowanej do rozliczania inwestycji. Zwykle oznacza to przejście z metody praw własności na metodę kosztową.

Podobne Artykuły