Elastyczny raport o wydajności budżetu
Elastyczny raport z wykonania budżetu służy do porównywania rzeczywistych wyników za dany okres z wynikami budżetowymi wygenerowanymi przez elastyczny budżet. Ten raport różni się od tradycyjnego zestawienia budżetu w porównaniu z rzeczywistym raportem, ponieważ rzeczywista wielkość sprzedaży jest podłączana do modelu budżetu, który następnie używa formuł do zmiany kwot wydatków budżetowych. Takie podejście skutkuje wydatkami budżetowymi, które są znacznie bardziej adekwatne do rzeczywistej wydajności, jakiej doświadcza organizacja.
Jeśli elastyczny model budżetu ma na celu dostosowanie się do rzeczywistych nakładów sprzedaży w rozsądny sposób, wynikowy raport wyników powinien być ściśle dopasowany do rzeczywistych wydatków. Ułatwia to dostrzeżenie anomalii w raporcie, co powinno być rzadkie. Kierownictwo może następnie skoncentrować się na znaczących rozbieżnościach, aby sprawdzić, czy należy podjąć jakiekolwiek działania w celu zapewnienia, że rzeczywiste wyniki pozostaną zbliżone do oczekiwań.
Przykładowo ABC International przyjęło elastyczny model budżetowy, w którym koszt sprzedanych towarów powinien stanowić 25% sprzedaży. W ostatnim okresie rzeczywista sprzedaż wyniosła 1 000 000 USD. Gdy ta liczba jest wprowadzana do modelu, generuje budżetowy koszt sprzedanych towarów w wysokości 250 000 USD. Rzeczywisty koszt sprzedanych towarów wyniósł 260 000 USD. Te informacje są wstawiane do elastycznego raportu z wykonania budżetu działu księgowości, w którym pozycja kosztu sprzedanych towarów wykazuje niekorzystne odchylenie 10 000 USD.
Elastyczny model budżetu i powiązane z nim raporty stanowią znaczną poprawę w stosunku do bardziej powszechnego modelu statycznego, w którym istnieje tylko jedna wersja budżetu i budżet ten się nie zmienia. Gdy model statyczny jest podstawą porównania, prawdopodobnym wynikiem są duże korzystne i / lub niekorzystne odchylenia dla wielu pozycji pojedynczych, ponieważ model statyczny mógł być oparty na poziomie sprzedaży, który nie jest już odpowiedni dla rzeczywistych warunków.
