Księgowość długów

Zadłużenie definiuje się jako kwotę zadłużenia za pożyczone środki. Istnieje kilka kwestii, o których pożyczkobiorca musi wiedzieć przy rozliczaniu zadłużenia. Pierwsza kwestia dotyczy tego, jak sklasyfikować dług w zapisach księgowych. Oto główne obszary, którymi należy się martwić:

• Jeśli dług jest wymagalny w ciągu jednego roku, zapisz go na rachunku zadłużenia krótkoterminowego. To jest konto zobowiązań. Typowa linia kredytowa jest płatna w ciągu jednego roku i dlatego jest klasyfikowana jako zadłużenie krótkoterminowe.
• Jeśli dług jest spłacany w ciągu więcej niż jednego roku, zapisz dług na rachunku długu długoterminowego. To jest konto zobowiązań.
• Jeśli dług ma postać wyciągu z karty kredytowej, jest on zwykle traktowany jako zobowiązanie, a więc jest po prostu rejestrowany w module rozrachunków z dostawcami w oprogramowaniu księgowym.

Kolejną kwestią związaną z księgowaniem długu jest ustalenie wysokości kosztów odsetkowych związanych z długiem. Zwykle jest to dość łatwe, ponieważ pożyczkodawca uwzględnia kwotę kosztów odsetek na swoich okresowych zestawieniach rachunków dla firmy. W przypadku linii kredytowej pożyczkobiorca najprawdopodobniej jest zobowiązany do prowadzenia swojego podstawowego rachunku czekowego w banku pożyczającym, więc bank po prostu odlicza odsetki z rachunku rozliczeniowego raz w miesiącu. Kwota ta jest zwykle identyfikowana jako opłata z tytułu odsetek na wyciągu bankowym, więc księgowy może ją łatwo zidentyfikować i zarejestrować jako część miesięcznych korekt uzgodnień bankowych. Alternatywnie, pożyczkodawca może przedstawić pożyczkobiorcy tabelę amortyzacji, która określa proporcje kosztów odsetek i spłaty pożyczki, które obejmą każdą kolejną płatność na rzecz pożyczkodawcy.

Następna kwestia dotyczy sposobu rozliczania różnych transakcji związanych z zadłużeniem. Są one następujące:

• Pożyczka początkowa . Kiedy pożyczka jest zaciągnięta po raz pierwszy, obciąż rachunek gotówkowy i uznaj rachunek zadłużenia krótkoterminowego lub długoterminowego, w zależności od charakteru pożyczki.
• Wypłata odsetek . Jeśli nie ma natychmiastowej spłaty kredytu, a spłacane są tylko odsetki, wówczas zapis jest obciążeniem rachunku wydatków odsetkowych i uznaniem rachunku gotówkowego.
• Płatność mieszana . Jeśli dokonywana jest płatność obejmująca zarówno koszty odsetek, jak i spłatę pożyczki, obciąż rachunek z kosztami odsetek, obciąż odpowiedni rachunek zobowiązań pożyczki i uznaj rachunek pieniężny.
• Płatność końcowa . W przypadku końcowej płatności balonowej, w ramach której spłacana jest większość lub całość zadłużenia, należy obciążyć odpowiedni rachunek zobowiązań pożyczkowych i uznać rachunek gotówkowy.