Błędy bilansu próbnego

Saldo próbne to podsumowanie listy sumy debetu lub kredytu na każdym koncie. Zwykle używasz początkowego lub nieskorygowanego salda próbnego z dwóch powodów:

  • Aby zapewnić, że suma wszystkich obciążeń jest równa sumie wszystkich kredytów, zapewniając w ten sposób, że wszystkie transakcje bazowe są zrównoważone.

  • Służy jako punkt wyjścia do korygowania zapisów, które doprowadzą informacje z salda próbnego do zgodności ze standardami rachunkowości, takimi jak ogólnie przyjęte zasady rachunkowości lub międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej.

To nieskorygowane saldo próbne może zawierać szereg błędów, z których tylko kilka można łatwo wykryć w formacie raportu z bilansu próbnego. Oto najczęstsze błędy wraz z sugestiami, jak je znaleźć:

  • Zgłoszenia dokonano dwukrotnie . Jeśli wpis zostanie dokonany dwukrotnie, saldo próbne nadal będzie zrównoważone, więc nie jest to dobry dokument do jego znalezienia. Zamiast tego w przypadku trwającej transakcji może być konieczne poczekanie, aż problem sam się rozwiąże. Na przykład zduplikowana faktura dla klienta zostanie odrzucona przez klienta, podczas gdy duplikat faktury od dostawcy zostanie (miejmy nadzieję) zauważony podczas procesu zatwierdzania faktury.

  • Wpisy nie zostały wprowadzone . Nie można znaleźć na bilansie próbnym, ponieważ go tam nie ma (!). Najlepszym rozwiązaniem jest prowadzenie listy kontrolnej standardowych wpisów i sprawdzenie, czy wszystkie z nich zostały wprowadzone.

  • Wpisy na niewłaściwe konto . Może to być oczywiste po szybkim spojrzeniu na saldo próbne, ponieważ konto, które wcześniej nie miało żadnego salda, teraz je ma. W przeciwnym razie najlepszą formą korekty jest zapobiegawcza - użyj standardowych szablonów zapisów księgowych dla wszystkich zapisów cyklicznych.

  • Odwrócone wpisy . Wpis obciążenia może zostać omyłkowo zarejestrowany jako uznanie i odwrotnie. Ten problem może być widoczny na saldzie próbnym, zwłaszcza jeśli pozycja jest wystarczająco duża, aby zmienić znak salda końcowego na odwrotny do zwykłego znaku.

  • Liczby transponowane . Cyfry w numerze mogły zostać zamienione. Jest to łatwe do znalezienia, ponieważ pozycja bazowa jest niezrównoważona i dlatego nie powinna zostać zaakceptowana przez oprogramowanie księgowe. Jeśli używany jest system ręczny, sumy zapisów księgowych należy porównać z sumami bilansu próbnego. Ta kwestia wiąże się z następnym.

  • Niezbilansowane wpisy . Jest to wymienione na końcu listy, ponieważ jest to niemożliwe w środowisku komputerowym, w którym wpisy muszą być zbilansowane lub system ich nie zaakceptuje. Jeśli korzystasz z systemu ręcznego, problem będzie widoczny w sumach kolumn salda próbnego. Jednak zlokalizowanie dokładnego wpisu jest znacznie trudniejsze i wymaga szczegółowego przeglądu każdego wpisu lub przynajmniej sum w każdej księdze pomocniczej, która trafia do księgi głównej.

Ilekroć poprawiasz błąd, pamiętaj, aby użyć wyraźnie oznaczonego wpisu do dziennika wraz z dokumentacją uzupełniającą, aby ktoś inny mógł prześledzić Twoją pracę w późniejszym terminie.

Podobne Artykuły