Budżet sprzedaży i kosztów administracyjnych

Definicja budżetu na wydatki administracyjne i sprzedażowe

Budżet kosztów sprzedaży i administracji składa się z budżetów wszystkich działów nieprodukcyjnych, takich jak dział sprzedaży, marketingu, księgowości, inżynierii i działów infrastruktury. Ogółem budżet ten może konkurować wielkością budżetu produkcyjnego i dlatego zasługuje na znaczną uwagę. Budżet jest zazwyczaj przedstawiany w formacie miesięcznym lub kwartalnym. Można go również podzielić na segmenty dla oddzielnego budżetu sprzedaży i marketingu oraz oddzielnego budżetu administracyjnego.

Informacje zawarte w tym budżecie nie pochodzą bezpośrednio z innych budżetów. Zamiast tego menedżerowie używają ogólnego poziomu działalności przedsiębiorstwa do określenia odpowiedniego poziomu wydatków. Może to obejmować analizę kosztów opartą na działaniach, aby określić, które działania będą prawdopodobnie potrzebne mniej lub bardziej, gdy zmieniają się poziomy sprzedaży i wydatki kapitałowe. Może również wystąpić pewien wpływ operacji wąskiego gardła na wysokość wydatków w tym budżecie (zwłaszcza jeśli wąskie gardło znajduje się w dziale sprzedaży). Podczas tworzenia tego budżetu warto określić poziomy działań, na których mogą zostać poniesione koszty, i włączyć je do budżetu.

Bardzo często kwoty w budżecie sprzedaży i kosztów administracyjnych wylicza się za pomocą budżetowania przyrostowego, co oznacza, że ​​kwoty zapisane w budżecie są oparte na najnowszym budżecie lub najnowszych rzeczywistych wynikach. Nie jest to najlepszy sposób tworzenia budżetów, ponieważ ma tendencję do utrwalania istniejących wzorców wydatków i umożliwia menedżerom zatrzymanie nadwyżki finansowania. Ponieważ jednak jest to prosty sposób tworzenia budżetu, jest to najpowszechniejsza metoda, zwłaszcza w firmach, które nie znajdują się pod silną presją konkurencyjną, aby ciąć koszty.

Przykład budżetu sprzedaży i kosztów administracyjnych

Firma ABC ma pracowników sprzedaży, marketingu, księgowości i korporacji, a także powiązane funkcje wsparcia. Tworzy dla nich następujący budżet:

Firma ABC

Budżet sprzedaży i kosztów administracyjnych

Za rok zakończony 31 grudnia 20XX