Dokumentacja robocza z audytu
Dokumentacja robocza z audytu służy do dokumentowania informacji zebranych podczas audytu. Dostarczają dowodów, że biegły rewident uzyskał wystarczające informacje na poparcie jego opinii na temat sprawozdania finansowego będącego jego podstawą. Dokumenty robocze dostarczają również dowodów na to, że audyt został właściwie zaplanowany i nadzorowany. Powinny zawierać wystarczające informacje dla biegłego rewidenta, który nie pracował nad badaniem, aby mógł rozpoznać powody wyrażonej opinii na temat sprawozdań finansowych klienta. Formy dokumentacji, które mogą być zawarte w dokumentach roboczych, obejmują:
Listy kontrolne zakończonych standardowych elementów dochodzeń i przez kogo
Kopie korespondencji
Dokumentacja zbadanych twierdzeń i znalezione dowody potwierdzające
Wyciągi z protokołów firmowych klienta
Schematy kluczowych procesów transakcyjnych klienta
Narracyjne dyskusje dotyczące znalezionych problemów
Schematy organizacyjne
Kwestionariusze, na które klient udzielił odpowiedzi
Ponadto może istnieć obszerne odniesienie do dokumentów zawartych w dokumentach roboczych.
Dokumentacja robocza z audytu jest przygotowywana przez audytorów i seniorów audytu oraz jest przeglądana przez kierowników wyższego szczebla audytu i partnerów. Jeśli recenzent stwierdzi, że jakiekolwiek problemy nie zostały jeszcze rozwiązane, zostaną one przekazane zespołowi audytowemu na miejscu do podjęcia działań. Recenzenci podpisują i datują każdą zbadaną stronę. Po zakończeniu audytu dokumenty robocze z audytu są traktowane jako dowód prawny, a zatem są odpowiednio indeksowane i archiwizowane. Jako minimum, dokumenty robocze zostaną prawdopodobnie przejrzane w przyszłym roku przez wyznaczonego starszego kierownika lub kierownika audytu, który będzie chciał zrozumieć wszelkie problemy stwierdzone w poprzednim roku, a także ustalić, czy istnieją sposoby na zaplanowanie czasu personelu audytowego bardziej efektywnie.
Kilku dostawców oprogramowania sprzedaje gotowe oprogramowanie, które tworzy elektroniczne wersje dokumentów roboczych, dzięki czemu audytorzy nie są tak obciążeni ilością dokumentów, które często występują podczas tradycyjnego audytu.