Rezerwa na podatek dochodowy

Rezerwa na podatek dochodowy to szacunkowa kwota, jaką przedsiębiorca lub podatnik indywidualny spodziewa się zapłacić w ramach podatku dochodowego za bieżący rok. Kwota tej rezerwy jest obliczana poprzez korektę raportowanego dochodu netto firmy o szereg stałych różnic i różnic przejściowych. Skorygowaną kwotę dochodu netto mnoży się następnie przez obowiązującą stawkę podatku dochodowego, aby otrzymać rezerwę na podatek dochodowy.

Rezerwa ta może ulec znacznej zmianie w wyniku planowania podatkowego, które osoba lub firma angażuje w celu odroczenia lub wyeliminowania zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. W konsekwencji proporcjonalna wielkość tego przepisu może się znacznie różnić w zależności od podatnika, w zależności od ich możliwości planowania podatkowego.

Planowaną rezerwę na podatek dochodowy można również uwzględnić w modelu budżetu firmy. W dobrze opracowanym modelu ten planowany zapis obejmowałby zarówno trwałe, jak i przejściowe różnice. W bardziej podstawowym modelu rezerwa opiera się po prostu na obowiązującej stawce podatkowej.