Ekwiwalent w gotówce

Ekwiwalent pieniężny to wysoce płynna inwestycja o terminie zapadalności do trzech miesięcy. Ryzyko zmiany wartości powinno być minimalne. Przykłady ekwiwalentów środków pieniężnych to:

• Akceptacje bankowe

• Certyfikaty depozytowe

• Ulotka reklamowa

• Zbywalne papiery wartościowe

• Fundusze rynku pieniężnego

• Krótkoterminowe obligacje skarbowe

• Bony skarbowe

Aby przedmiot został sklasyfikowany jako ekwiwalent gotówki, musi być nieograniczony, tak aby był dostępny do natychmiastowego użycia.

Pozycja „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” jest wykazywana jako pierwsza w bilansie, ponieważ pozycje są uporządkowane według kolejności płynności, a aktywa te są najbardziej płynne ze wszystkich aktywów. Przedsiębiorstwa mają tendencję do inwestowania większych kwot w ekwiwalenty gotówki, gdy przewidują krótkoterminowe zapotrzebowanie na środki pieniężne, aby ich inwestycje można było łatwo zamienić na gotówkę.