Oświadczenie o pojednaniu

Wyciąg uzgodnienia to dokument, który zaczyna się od własnego rekordu salda konta firmy, dodaje i odejmuje pozycje uzgadniające w zestawie dodatkowych kolumn, a następnie wykorzystuje te korekty do uzyskania rekordu tego samego konta należącego do strony trzeciej. Celem wyciągu uzgadniającego jest zapewnienie niezależnej weryfikacji prawdziwości salda na rachunku firmowym, a także wyjaśnienie różnic między obiema wersjami rachunku.

Różnice między dwoma kontami są wyszczególnione w oświadczeniu uzgadniającym, co ułatwia ustalenie, które z pozycji uzgadniających mogą być nieważne i wymagać korekty. Oświadczenia o uzgodnieniu są przydatnym narzędziem zarówno dla audytorów wewnętrznych, jak i audytorów zewnętrznych. Audytorzy zewnętrzni prawdopodobnie będą chcieli wykorzystać wewnętrznie przygotowane zestawienia uzgadniające jako część swoich procedur badania, ponieważ zestawienia pozwalają im skupić się na uzgadnianiu pozycji, szczególnie w przypadku kont o dużym saldzie, które są istotnie istotnymi składnikami sprawozdania finansowego.

Instrukcje uzgodnienia są zwykle konstruowane w następujących sytuacjach:

  • Rachunki bankowe . Uzgodnienie bankowe porównuje salda między wersją salda gotówkowego firmy a wersją banku, zazwyczaj z wieloma pozycjami uzgadniającymi dla takich pozycji, jak depozyty w drodze i niezrealizowane czeki. To uzgodnienie jest zwykle dostarczane jako moduł w oprogramowaniu księgowym firmy.

  • Rachunki dłużne . Uzgodnienie zadłużenia porównuje niespłacone kwoty zadłużenia według firmy i jej pożyczkodawcy. Mogą wystąpić różnice wymagające uzgodnienia, gdy firma płaci pożyczkodawcy, a pożyczkodawca nie odnotował jeszcze płatności w swoich księgach.

  • Należności . Uzgodnienie należności odbywa się zwykle w sposób nieformalny dla klientów indywidualnych i polega na porównaniu ich wersji sald zaległych należności z wersją firmy.

  • Zobowiązania . Uzgodnienie zobowiązań jest również zwykle konstruowane w sposób nieformalny przez pojedynczego dostawcę i porównuje ich wersję zaległych sald zobowiązań z wersją firmy.

Zestawienia uzgadniające są co najmniej przydatne do odnotowywania różnic czasowych w sytuacji, gdy ta sama transakcja jest rejestrowana przez obie strony. Stwierdzenia są jeszcze bardziej przydatne do wyjaśniania istotnych różnic między kwotami zarejestrowanymi dla transakcji, które mogą wymagać korekt przez którąkolwiek ze stron w celu zmodyfikowania ich zaksięgowanych sald.

Podobne Artykuły