Dowód gotówki
Dowód gotówki to zasadniczo przeniesienie każdej pozycji w uzgodnieniu bankowym z jednego okresu rozliczeniowego na następny, obejmujące oddzielne kolumny dla wpływów i wypłat gotówki. Kolumny (i formuła) używane do potwierdzenia gotówki to:
Saldo początkowe + Wpływy gotówkowe w okresie - Wypłaty gotówkowe w okresie = Saldo końcowe
W przypadku użycia dla każdej pozycji w uzgodnieniu bankowym dowód gotówkowy podkreśla obszary, w których występują rozbieżności i które mogą w związku z tym wymagać dalszych badań, a być może niektórych wpisów korygujących. Potwierdzenie gotówki może wskazywać na szereg innych problemów związanych z uzgadnianiem, które będą wymagały korekt w dokumentach księgowych firmy, w tym następujące:
Nie odnotowano opłat bankowych
Niewystarczające środki kontroli nie zostały usunięte z ewidencji depozytów
Przychody z tytułu odsetek lub koszty odsetkowe nie są rejestrowane
Czeki lub depozyty zarejestrowane przez bank w kwotach innych niż te zarejestrowane przez firmę
Czeki zrealizowane przez dostawców, które firma unieważniła
Wypłaty gotówkowe i / lub wpływy gotówkowe zarejestrowane na niewłaściwym koncie
Dowód posiadania gotówki może również wykryć przypadki oszustwa. Jeżeli istnieje różnica między sumami, może to wskazywać na obecność nieautoryzowanych pożyczek i spłat w okresie objętym pojedynczym wyciągiem bankowym. Tak więc, jeśli administrator nielegalnie wypłaciłby 10 000 USD z kont firmowych pod koniec miesiąca na własny użytek i wymienił środki przed końcem miesiąca, emisja nie pojawiłaby się w normalnym uzgodnieniu bankowym jako pozycja uzgadniająca. Jednak potwierdzenie gotówki z większym prawdopodobieństwem oznaczałoby dodatkową wypłatę gotówki i zwrot gotówki w danym okresie.
Potwierdzenie gotówki jest bardziej skomplikowane niż rozliczenie bankowe. Zapewnia jednak większy stopień szczegółowości, a więc ułatwia zlokalizowanie błędów niż uzgodnienie bankowe. Dlatego opłacalne może być użycie dowodu gotówki, gdy spodziewasz się znaleźć dużą liczbę różnych błędów związanych z gotówką w okresie rozliczeniowym.
